Журнал ордер 7 по кредиту счета 71 образец заполнения

Журнал-ордер № 7 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Журнал ордер 7 по кредиту счета 71 образец заполнения

ФИОСальдоначальноеВыдано в подотчетВсего израсходованоС К счета 71 в Д разных счетовСальдо конечное
ДК101920ДК
1Иванов (71/1)62002 1701 838,98331,021 964
2Петров (71/2)4 8006 7301 026,615 703,391 930
Итого65 0008 9001 838,981 357,635 703,393 894

Журнал-ордер № 8

Счет68 «Расчеты по налогам и сборам»

Налоги и сборыС-до начальноеВ Д68 с К счетовВсего Д68С К счета 68в Д разных счетовВсего К68Сальдоконечное
ДК1951709099ДК
1Налог на прибыль (68-1)3 0003 0003 00013 515,1813 515,1813 515,18
2Налог с доходов физич. лиц (68-2)7807807806 589,156 589,156 589,15
3НДС (68-3)1 6203 874,594 2158 089,5928 525,4228 525,4218 815,83
4Налог на имущество (68/4)420420
Итого1 6204 2003 874,597 99511 869,596 589,1528 525,4213 515,1848 629,7539 340,16

Журнал-ордер №9

Счет69 «Отчисление в фонды социальногострахования»

Налоги и сборыС-до начальноеВ Д69 с К счетовВсего Д69С К счета 69в Д разных счетовВсего К69С-до конечное
ДК517020ДК
1Отчисление в фонд соц.страх.1 7402005 052,665 252,661 759,891 759,895 232,77
2Отчисление в пенсионный фонд1 6801 6801 68013 350,8713 350,8713 350,87
3Отчисление в фонд мед.страх.2 1602 1602 1603 095,273 095,273 095,27
Итого1 7403 8404 0405 052,669 092,6618 206,0318 206,035 232,7716 446,14

Расчет

  1. Расчет износа (таблица 6):

  1. Первоначальная стоимость основных средств 9 000 рублей, средний срок эксплуатации 10 лет и годовая сумма амортизации 900 рублей. Следовательно, годовая норма амортизации основных средств 10%, а сумма амортизации в месяц 900 / 12 = 75 рублей.

  2. Высчитаем амортизацию нематериальных активов по формуле:

Ана= Сна× Нна/ 100,

где Ана– амортизациянематериальных активов, руб.; Сна– первоначальная стоимостьнематериальных активов, руб.; Нна– норма амортизации, %.

Нормы амортизациинематериальных активов определяются,исходя из срока их полезного использования:

Нна= 100 / Тсл,

где Тсл– срок полезного использованиянематериальных активов, лет.

Первоначальнаястоимость нематериальных активов 2 400рублей, средний срок эксплуатации 20лет. Тогда годовая норма амортизации:100 / 20 = 5 %. Следовательно, сумма амортизациив месяц равна:

((2 400 * 5) / 100) / 12 = 10рублей.

  1. Расчет заработной платы (таблица 7):

  1. Вычислим основную заработную плату по формуле:

Основная зарплата =(Оклад * Количество отработанных дней)/ Количество рабочих дней в месяце,

  • Заработная плата за отработанное время директора Турчина:

(25 000 * 14) / 23 = 15 217рублей 39 копеек;

  • Заработная плата за отработанное время инженера Зазнобина:

(14 000 * 23) / 23 = 14 000рублей;

  • Заработная плата за отработанное время рабочего Смагина:

(12 000 * 17) / 23= 8 869 рублей 57 копеек.

  1. Оплату за отпуск рабочему Смагину высчитаем по формулам:

ДЗср= ЗП / М * 29,6,

где ДЗср– среднедневной заработок, ЗП – сумманачисленной заработной платы в расчетномпериоде, руб.; М – число календарныхмесяцев в расчетном периоде (12 месяцев,предшествующих отпуску); 29,6 – среднемесячноечисло календарных дней.

О = ДЗср* ДО,

где О – сумма отпускных,ДЗср– среднедневной заработок, ДО– количество дней отпуска.

309 000/ (12 * 29,6) = 869 рублей 93 копейки,

869, 93 * 6 = 5 219 рублей58 копеек.

  1. Оплату по больничному листу директору Турчину вычислим по формулам:

ДЗср= ФН / ФВО,

гдеДЗср– среднедневной заработок, ФН –фактические начисления в расчетномпериоде, ФВО – фактически отработанноевремя в расчетном периоде.

240 000/ 285 = 842 рубля 11 копеек.

Таккак стаж работы директора Турчина 23года размер дневного пособия равенсреднему дневному заработку.

БП= ДП * ПБ,

гдеБП – сумма больничного пособия, ДП –сумма дневного пособия, ПБ –продолжительность болезни.

842,6* 6 = 5 052 рубля 66 копеек.

  1. Рассчитаем премию по формуле:

Суммапремии = (Оклад / 100%) * Процент премии,

  • Сумма премии директора Турчина:

(25 000 / 100) * 15 = 3 750рублей,

  • Сумма премии инженера Зазнобина:

(14 000 / 100) * 10 = 1 400рублей,

  • Сумма премии рабочего Смагина:

(12 000 / 100) * 5 = 600рублей.

  1. Высчитаем районный коэффициент сотрудников по формуле:

Районный коэффициент= (Осн. зарплата + Премии) * 15%.

  • Сумма выплат районного коэффициента директору Турчину:

(15217,39 + 3 750) * 15% =2 846 рублей 11 копеек.

  • Сумма выплат районного коэффициента инженеру Зазнобину:

(14 000 + 1 400) * 15% =2 310 рублей.

  • Сумма выплат районного коэффициента рабочему Смагину:

(8 869,57 + 600) * 15% = 1 420рублей 44 копейки.

  1. Высчитаем сумму начисления зарплаты сотрудникам:

  • Сумма начисления зарплаты директору Турчину:

15 217,39 + 5 052,66 +3 750 + 2 846,11 = 26 866 рублей 16 копеек.

  • Сумма начисления зарплаты инженеру Зазнобину:

14 000 + 1 400 + 2 310= 17 710 рублей.

  • Сумма начисления зарплаты рабочему Смагину:

8 869,57 + 5 219,58 + 600+ 1 420,44 = 16 109 рублей 59 копеек.

  1. Сумму подоходного налога рассчитаем по формуле:

ПН = (ЗН – ВН) * 13%,

где ПН – суммаподоходного налога, ЗН – сумма начислениязарплаты, ВН – налоговый вычет.

  • Так как у директора Турчина в семье 1 несовершеннолетний ребенок удержан подоходный налог из заработной платы в размере:

(26 866,16 – 1400) * 13% =3 310 рублей 60 копеек.

  • В семье инженера Зазнобина 2 несовершеннолетних ребенка, поэтому удержан подоходный налог в размере:

(17 710 – 2 * 1 400) * 13% =1 938 рублей 30 копеек.

  • У рабочего Смагина в семье 3 несовершеннолетних ребенка, поэтому подоходный налог составит:

(16 109,59 – 2 * 1 400 –3 000) * 13% = 1 340 рублей 25 копеек.

  1. Теперь вычислим сумму к выплате сотрудникам:

  • Суммавыплаты заработной платы директору Турчину:

26 866,16 – 3 310,60 =23 555 рублей 56 копеек;

  • Сумма выплаты заработной платы инженеру Зазнобину:

17 710 – 1 938,30 =15 771 рубль 70 копеек;

  • Сумма выплаты заработной платы рабочему Смагину:

16 109,59 – 1 340,25 =14 769 рублей 34 копеек.

  1. Расчет отчислений в фонды социального страхования (таблица 8):

  1. Вычислим начисление в Фонд социального страхования:

  • 26 866,16 * 2,9% = 779 рублей 12 копеек;
  • 17 710 * 2,9% = 513 рублей 59 копеек;
  • 16 109,59 * 2,9% = 467 рублей 18 копеек.
  1. Вычислим начисление в Пенсионный фонд:

  • 26 866,16 * 22% = 5 910 рублей 56 копеек;
  • 17 710 * 22% = 3 896 рублей 20 копеек;
  • 16 109,59 * 22% = 3 544 рублей 11 копеек.
  1. Вычислим начисление в Фонд медицинского страхования:

  • 26 866,16 * 5,1% = 1 370 рублей 17 копеек;
  • 17 710 * 5,1% = 903 рубля 21 копейка;
  • 16 109,59 * 5,1% = 821 рубль 89 копеек.
  1. Расчет результата от реализации (таблица 10):

  1. Выручка от реализации составит:

(55 000 + 132 000) / 1,18 = 158 474рубля 58 копеек;

  1. Начислен НДС от проданной продукции в размере:

(132 000 + 55 000) / 118* 18 = 28 525 рублей 42 копейки;

  1. Вычислим прибыль от реализации продукции:

158 474,58 – 90 898,69= 67 575 рубля 89 копейки;

  1. Налог на прибыль составит:

67 575,89 * 20% = 13 515рублей 18 копеек;

  1. Вычислим нераспределенную прибыль:

67 575,89 – 13 515,18 =54 060 рублей 71 копейка.

Источник: https://StudFiles.net/preview/2688273/page:5/

Журнал-ордер №7: образец заполнения и бланк

Журнал ордер 7 по кредиту счета 71 образец заполнения

Журнал-ордер №7 разработан для возможности эффективного учета расчетов, которые проводятся между организацией и подотчетными лицами по выдаваемым авансовым суммам. Форма обязательна для заполнения по всем выданным в подотчет средствам.

Данные, на основе которых ведется учет

Список подотчетных лиц утверждается начальником организации.

К ним относятся лица, которые получают под отчет авансовые средства, предназначенные на командировочные или хозяйственные нужды. �х выдача регулируется правилами ведения операций по кассе.

Наличные на командировку оформляются расходным кассовым ордером, а на саму командировку должен быть официально оформленный приказ.

РќР° протяжении 3-С… дней (или РґСЂСѓРіРѕР№ СЃСЂРѕРє, который установила организация) бухгалтерия получает отчет РїРѕ средствам вместе СЃ оправдательными документами. Остатки наличности приходуются РІ кассу, приобретенные товары – РЅР° склады. Отчеты проверяются работниками бухгалтерии РїРѕ форме Рё существу.

Если отчет не получен в указанный срок, средства изыскиваются из заработной платы сотрудника. Если такой возможности не имеется, утраченные средства уходят на счет, предназначенный для учета недостач.

Постановлениями Правительства Российской Федерации установлены отдельные нормы и порядок возмещения по расходам, возникающим при направлении сотрудников на курсы повышения квалификации, строительно-монтажные, вахтенные и полевые работы, на деятельность, имеющую подвижно-разъездной характер или же при постоянном пребывании в пути.

Приходные и расходные ордера, авансовые отчеты с проставленными корреспондентскими счетами являются основанием для заполнения ордера №7. Для заполнения журнала используются следующие образцы бланков:

​

В последней строке страницы подводятся итоги.

Особенности ведения

Система записей РІ журнале – объект РЅРµ только синтетического Рё аналитического учета, РЅРѕ Рё анализа формы.

При этом аналитическая информация заносится по каждой из выданных сумм отдельно, в отдельных сроках отражается дата и сумма выдачи, в каких частях были произведены затраты, отчисления в налоговые службы, а какая часть возвращена в кассу. Если производилась дополнительная выдача аванса, это также отражается в журнале.

В качестве синтетического учета следуют записи движения денег, полученных в качестве аванса, в корреспонденции со счетами по дебету. В этой же части ордера №7 указывается полная информация по оплате командировочных суточных расходов.

Бланк по форме предполагает наличие 30 записей по авансовым операциям на протяжении одного календарного месяца.

Если же число авансовых выдач превышает указанное количество, предлагается использовать листы-вкладыши, что предусматривается действующими инструкциями.

Кроме того для тех, кто использует при работе с бухгалтерскими документами систему 1С, можно просмотреть видео по ссылке:

Скачать образец бланка журнала-ордера №7

Скачать журнал-ордер в„–7 РїРѕ кредиту счета в„–71 РІ формате word

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/zhurnal-order-7

Журнал ордер 7

Журнал ордер 7 по кредиту счета 71 образец заполнения

  Подотчётными лицами являются работники организации, получившие авансом наличные денежные средства на предстоящие командировочные или хозяйственные расходы.  Список лиц, имеющих право получить под отчёт суммы на хозяйственные расходы, утверждается руководителем организации.

Выдача наличных денежных средств под отчёт регулируется порядком ведения кассовых операций. Размер сумм для выдачи под отчёт на хозяйственные расходы ограничен. Наличные расчёты допустимы в пределах не более 60 тыс. р. по одному платежу.

  Работник организации, получивший под отчёт деньги, обязан отчитаться по ним в сроки, установленные учётной политикой организации. Если в положении об учётной политике срок отчёта по полученным суммам под отчёт не предусмотрен, то работник должен отчитаться по ним в течение трёх дней со дня получения аванса.

  Авансовый отчёт о произведённых расходах с приложением оправдательных документов представляется в бухгалтерию. Неиспользованные остатки наличных денег сдаются в кассу организации, а приобретённые ценности приходуются на склады.

  Не сданные в срок неиспользованные денежные средства могут рассматриваться как полученные работником в организации беспроцентные ссуды, с обложением подоходным налогом полученной экономической выгоды.

  Бухгалтерия проверяет авансовые отчёты по форме и по существу.

Журнал-ордер N 6 по кредиту счета N 71 “Расчеты с подотчетными лицами”

Расходовать полученные под отчёт суммы следует строго по назначению; передача подотчётных сумм одним лицом другому запрещается. Новый аванс выдаётся лишь при условии полного отчёта за предыдущий полученный аванс. Бухгалтерия вправе удержать из зарплаты аванс или остаток неиспользованного аванса, если подотчётное лицо не отчиталось в установленный срок.

Когда удержание из заработной платы работника невозможно, не взысканные суммы относятся на счёт учёта недостач.  Выдача наличных денежных средств под отчёт на командировочные оформляется на основании командировочного удостоверения расходным кассовым ордером после расчёта бухгалтерией причитающейся суммы. Направление в командировку оформляется приказом.

Для расходов по командировке установлены нормы возмещения затрат по найму жилья и суточных. Бухгалтерия обязана проверить законность командировки, обоснованность произведённых расходов, соответствие их утверждённым нормам.

Нормы возмещения командировочных расходов (суточные, расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно устанавливаются постановлениями Правительства РФ, которое дифференцирует эти нормы расходов).

  Кроме этого, строительные организации имеют право производить дополнительные выплаты, связанные с командировками, т.е.

сверх норм, но только по распоряжению руководителя. Все расходы, связанные с производственными командировками, относятся на себестоимость работ и услуг. Впоследствии для определения налогооблагаемой прибыли, балансовая прибыль корректируется в сторону увеличения на сумму сверх нормативных расходов.

  Нормы и порядок возмещения расходов при направлении работников для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижный и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути установлены особыми постановлениями Правительства РФ.  Нормы возмещения расходов в иностранной валюте работникам, находящимся в командировках за границей, устанавливаются также постановлениями Правительства РФ и зависят от конкретной страны, в которую направлен работник. День приезда и отъезда в командировку считается как два самостоятельных дня.

  Учёт расчётов с подотчётными лицами ведётся на синтетическом активно-пассивном счёте 71 «Расчёты с подотчётными лицами»». Подотчётные суммы для контроля за их расходованием учитываются по каждому подотчётному лицу в ведомости и журнале-ордере № 7 (рис. 3),

Рис. 3. Пример заполнения журнала-ордера №7 по кредиту счёта 71 и ведомости по дебету счёта 71

  Основанием к заполнению этих регистров являются расходные и приходные ордера — при выдаче средств под отчёт и  возврате в кассу, а также авансовые отчёты — при списании израсходованных сумм.  Во всех перечисленных документах должна быть проставлена корреспонденция счетов.

  Основные бухгалтерские проводки по учёту подотчётных сумм:  Дт71 — Кт50 — выдано из кассы под отчёт или в возмещение расходов по авансовому отчёту;  Дт26 — Кт71 — списаны расходы подотчётного лица на себестоимость (косвенным путём);  Дт10 — Кт71 — оприходованы материалы, приобретённые за наличный расчёт подотчётным лицом;  Дт70 — Кт71 — удержан остаток подотчётной суммы, не возвращённой в срок.  Дт94 — Кт71 — утраченная подотчётная сумма отнесена на счёт учёта недостачи;  Дт99 — Кт71 — списаны расходы, понесённые в связи с чрезвычайными обстоятельствами.

  Следует помнить, что расходы по проезду, оплате жилья (по квитанции в пределах нормы), включая затраты за пользование в поездах постельными принадлежностями, списываются на себестоимость без НДС. При этом НДС, оплаченный при возмещении таких расходов, определяется расчётным путём в размере 16,67 % от сумм, указанных в документах расходов, и отражается бухгалтерской проводкой: Дт19 — Кт71.

Учет кассовых операций за месяц, а при малом объеме хозяйственных операций — за квартал осуществляется в журнале-ордере №1 и ведомости №1.

Напомним, что в журналах ордерах записи ведутся только по кредиту определенного счета с указанием корреспондирующих счетов по дебету.

Так, в журнале-ордере №1 учитываются операции по кредиту счета 50 «Касса», а суммы хозяйственных операций проставляются в дебет корреспондирующих счетов.

Журнал-ордер №1 совмещен с ведомостью №1. Она расположена на обратной стороне журнала-ордера. Ведомость ведется по дебету счета 50 «Касса», т.е. в ней отражаются дебетовые обороты по данному счету в корреспонденции с кредитом других счетов. Данные в журнале-ордере №1 и ведомости №1 заносятся из кассовой книги (с использованием приходных и расходных кассовых ордеров).

Сейчас заполним журнал-ордер №1 и ведомость №1, используя составленные нами ранее кассовые отчеты. Сначала заполняем журнал-ордер №1. В Верхней строке записываем, за какой месяц ведется учет. Затем из всех операций, которые прошли за этот месяц, выбираются те операции, в которых счет 50 «Касса» проходит по кредиту. То есть операции, отражающие расход денег из кассы.

Источник: https://official-document.ru/zhurnal-order-7/

Журнал-ордер: образец заполнения

Журнал ордер 7 по кредиту счета 71 образец заполнения

Учетные регистры — это специальные журналы бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров. О том, какие регистрационные журналы используются в журнально-ордерной системе ведения бухгалтерского учета, расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка в свою очередь должна быть зарегистрирована в особом журнале. Причем записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета.

То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер (ЖО), при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета.

Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Данный способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные ЖО по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в Журнал ордер зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Теперь рассмотрим каждый ЖО подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные бланки является примерными! В соответствии с нормами закона “О бухучете” № 402-ФЗ, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить свои бланки первичной и учетной документации. Также компания не обязана вести все ЖО, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в данном вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Журнал ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ЖО № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ, в свою очередь, формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Отметим, что кредитовые обороты по сч.

50 в ЖО раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1.

То есть, ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Журнал ордер № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже).

Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Именно они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В ЖО детализируется списание с р/счетов.

Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал ордер № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в ЖО № 3. Записи формируют по сч.

54, 55, 56 бухгалтерского учета.

Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных счецсчетах, то движение по данным местам хранения фиксируйте в ЖО № 3.

Журнал ордер № 4 «Заемные капиталы» и ЖО № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале-ордере 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами используйте журнал-ордер 6.

Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями.

Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ должен быть отражен отдельно.

Журнал ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»

Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в ЖО № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.

Журнал ордер № 8 «Авансы по расчетам»

В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в ЖО следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственных операции.

Жо № 10 «основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в ЖО № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Жо № 11 «готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в ЖО № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности также регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Жо № 13 «имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ЖО № 13. Сведения вносите на основании первичных документов.

Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в ЖО отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании.

Также в регистре фиксируют сведения об изменениях уставного капитала.

Жо № 16 «капитальные вложения»

Информация о имеющихся капитальных вложениях компании должна быть зарегистрирована в отдельном ЖО. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).

Секреты права
Добавить комментарий