Займ от иностранного юридического лица 2017

Займы между резидентами и нерезидентами: условия валютного договора

Займ от иностранного юридического лица 2017

В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами. Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки. В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.

Договор займа с нерезидентом

Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве.

Другими словами — это иностранные граждане и фирмы, временно находящиеся или осуществляющие свою деятельность в нашей стране.

Данный термин чаще всего используется в сфере прав и обязанностей лиц, участников финансовых и налоговых взаимоотношений.

В последнее время участие нерезидентов в заемных отношениях получило широкое распространение в Российской Федерации, поскольку какие-либо ограничения и особые условия для этого не предусмотрены.

Связано это с постоянным расширением внешнеэкономической деятельности. Отечественные компании практикуют привлечение иностранных инвестиций в виде займов и кредитов.

Кредитование осуществляется как в рублях, так и в иностранной валюте.

Договор займа может быть оформлен между:

  • Заимодавцем-нерезидентом и российским заемщиком.
  • Гражданином РФ или отечественной компанией и иностранным лицом или компанией.
  • Сторонами, не имеющими статус резидентов РФ.

Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются в специальном договоре. Если в долг выдается сумма в иностранной валюте, то регулирование осуществляется не только гражданским, но и валютным законодательством, а переводы средств часто выполняются на специальные счета в банках.

Соглашение может быть заключено как на платной, так и на бесплатной основе: т. е. с процентами и без их начисления. Договор набирает полную юридическую силу после подписания его обеими сторонами.

Особенности займов между резидентами и нерезидентами

Валютные трансферы между данными субъектами в плане оформления и выплаты займов производятся без каких-либо ограничений, кроме процессов, которые предусмотрены ст. 6 Федерального закона №173-ФЗ.

Здесь отражены некоторые ограничения, внесенные с целью избегания серьезного уменьшения золотовалютных запасов страны и существенных колебаний курса национальной валюты.

Получать разрешение на оформление кредитного договора не нужно, как и проводить процедуру его специальной регистрации.

Если сумма кредита равна или больше 5000 долларов США или резидентом выступает физическое лицо, то требуется оформить паспорт такой сделки. В противном случае участники соглашения будут оштрафованы.

Процедура предоставления бумаг, оформления, ведения и списания паспорта закреплена в Инструкции Центробанка №117-И.

Если деньги предоставляются в иностранной валюте, то большинство расчетов по сделке должны осуществляться в рамках специального счета, созданного в уполномоченном банке.

Что касается налогообложения, то начисление и выплата НДС не предусмотрена, если выдача и возврат займа осуществляется на беспроцентной основе.

Деньги, полученные или возвращенные по кредитному соглашению, не будут считаться доходами или расходами в рамках налога на прибыль.

Другие расходы в разрезе предоставления кредита отражаются в документации как прочие траты и также не облагаются налогом.

Валютное регулирование займов

Все валютные операции на территории нашей страны, в том числе и займы от нерезидента, контролируются нормами Федерального закона №173-ФЗ.

В рамках нормативного акта транзакции по выдаче и возврату займов в иностранной валюте между указанными субъектами считаются операциями по перемещению капитала. Такие взаимоотношения контролирует Центробанк, который правомочен формировать требования о внедрении и применении отдельного счета, а также резервировании части заемной суммы.

Нормативные акты не ограничивают валютные переводы резидента в счет выплаты процентов, а также в плане погашения «тела» кредита, в том числе при выдаче займа иностранцу. Подобные транзакции резиденты могут выполнять с действующего валютного счета. Кредиты можно погашать досрочно.

Резидент может зачислить на счет необходимую сумму для последующих транзакций и платежей, которые нужны для обслуживания кредита на внутреннем валютном рынке. Займ нерезиденту в рублях переводится с расчетного счета кредитора на специальный, а уже оттуда на рублевый счет заемщика.

Получение займа от нерезидента

Порядок получения валютных займов напрямую связан с периодом полного возврата «тела» кредита вместе с процентами. Специальный счет не требуется, если срок действия услуги составляет менее трех лет.

Процедура получения и использования валютного займа на более короткий период выглядит следующим образом:

  1. Нерезидент перечисляет средства на транзитный счет заемщика в выбранном банке.
  2. Резидент выводит деньги с транзитного счета на личный валютный счет (2% от суммы на время резервируются в ЦБ).
  3. Резидент распоряжается деньгами по собственному усмотрению.
  4. По истечении года сумма резерва также поступает на счет резидента.
  5. Заемщик осуществляет выплату на транзитный счет, откуда они переводятся нерезиденту.

Если период действия займа более продолжительный, то заемщику, кроме личного, необходимо открыть еще и специальный счет. Деньги с транзитного счета переводятся на специальный, а уже оттуда резиденту.

Более сложный порядок перечислений связан с необходимостью регулирования ЦБ всех подобных операций.

В разрезе погашения задолженности какие-либо ограничения отсутствуют. Возврат займа производится обычным способом, путем перечисления на счет заимодавца. Нет ограничений и по досрочной выплате кредита. Необходимую сумму валюты для погашения заемщик может купить привычным способом.

Выдача займа нерезиденту

При валютном займе нерезиденту от резидента период пользования деньгами не влияет на процедуру выдачи кредита в целом.

Порядок получения денежных средств следующий:

  1. Кредитор перечисляет оговоренную сумму на открытый валютный счет.
  2. С данного счета средства переводятся на счет нерезидента.
  3. Банк перечисляет сумму резерва в течение 16 суток.

Такой порядок сделки предполагает обязательное оформление паспорта.

Лимиты кредита и величина процентных ставок законодательством не регулируются. Операция не предполагает проверку последовательности и других особенностей кредитных операций со стороны банковского учреждения.

В процессе погашения кредита нерезидент осуществляет перевод средств с личного счета на транзитный резидента. В паспорте делаются необходимые отметки обо всех операциях. Если кредитором выступает физ. лицо, то предоставление ему заемных средств осуществляется только на специальный счет.

(2 3,00 из 5)

Источник: https://servis-zaimov.ru/stati/zajmy-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami.html

Займы от иностранных компаний: контролируемая задолженность

Займ от иностранного юридического лица 2017

Российские организации нередко получают займы от иностранных, в том числе аффилированных, компаний, что является одним из наиболее распространенных способов внутригруппового финансирования. В этой связи возникает проблема включения сумм выплачиваемых процентов в состав расходов российской организации, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Налоговым законодательством установлены особые правила отнесения сумм процентов по долговым обязательствам к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (статья 269 НК РФ).

Их принято называть правилами «недостаточной капитализации», поскольку они подлежат применению в случае более чем трехкратного превышения размера контролируемой задолженности налогоплательщика над разницей между суммой его активов и величиной его обязательств (то есть в ситуации «недостаточной капитализации»).

Правила недостаточной капитализации, наряду с правилами трансфертного ценообразования и правилами налогообложения контролируемых иностранных компаний, относятся к инструментам противодействия налоговым злоупотреблениям и имеются в законодательстве многих стран.

Ниже приводятся ключевые положения статьи 269 НК РФ («Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения») в редакции, действующей с 1 января 2017 года.

Контролируемая задолженность

Согласно п. 2 ст. 269 НК РФ контролируемой задолженностью признается непогашенная задолженность налогоплательщика – российской организации по следующим долговым обязательствам этого налогоплательщика:

1) по долговому обязательству перед иностранным лицом, являющимся взаимозависимым лицом налогоплательщика – российской организации в соответствии с подпунктом 1, 2 или 9 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, если такое иностранное лицо прямо или косвенно участвует в налогоплательщике – российской организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта;

2) по долговому обязательству перед лицом, признаваемым в соответствии с подпунктом 1, 2, 3 или 9 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимым лицом иностранного лица, указанного в подпункте 1 настоящего пункта, если иное не предусмотрено пунктом 8 настоящей статьи;

3) по долговому обязательству, по которому иностранное лицо, указанное в подпункте 1 настоящего пункта, и (или) его взаимозависимое лицо, указанное в подпункте 2 настоящего пункта, выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение этого долгового обязательства налогоплательщика – российской организации, если иное не предусмотрено пунктом 9 настоящей статьи.

Пороговый размер контролируемой задолженности

Согласно п. 3 ст.

269 НК РФ, в случае, если размер контролируемой задолженности налогоплательщика более чем в 3 раза (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, – более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств этого налогоплательщика на последнее число отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов этого налогоплательщика, применяются правила, установленные пунктами 4 – 6 ст. 269 НК РФ.

При определении размера контролируемой задолженности налогоплательщика учитываются суммы контролируемой задолженности, возникшей по всем обязательствам этого налогоплательщика, указанным в пункте 2 статьи 269 НК РФ, в совокупности.

Расчет предельного размера процентов, включаемых в состав расходов

Согласно п. 4 ст.

269 НК РФ, предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности исчисляется налогоплательщиком на последнее число каждого отчетного (налогового) периода путем деления суммы процентов, начисленных этим налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.

Коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующего доле участия взаимозависимого иностранного лица, указанного в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, в российской организации, и деления полученного результата на 3 (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, – на 12,5).

При определении величины собственного капитала не учитываются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита.

Основное правило

Согласно п. 5 ст. 269 НК РФ, в состав расходов включаются проценты по контролируемой задолженности в размере, не превышающем предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, исчисленного в соответствии с пунктом 4 ст. 269 НК РФ, но не более фактически начисленных процентов.

При этом правила, установленные пунктом 4 ст. 269 НК РФ, не применяются в отношении процентов по заемным средствам, если непогашенная задолженность по соответствующему долговому обязательству не является контролируемой.

Согласно п. 6 ст. 269 НК РФ, положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с пунктом 4 ст.

269 НК РФ, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранному лицу, указанному в подпункте 1 пункта 2 ст.

269 НК РФ, и облагается налогом в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 224 (ставка 15%) или пунктом 3 статьи 284 НК РФ (ставка 15%).

Обобщим вышеописанные правила НК РФ в виде формулы.

1) Определение коэффициента капитализации (абз. 2 п. 4 ст. 269 НК РФ):

КК = (НКЗ / (ВСК × ДУ)) / 3,

где КК – коэффициент капитализации;

НКЗ – величина непогашенной контролируемой задолженности;

ВСК – величина собственного капитала;

ДУ – доля участия взаимозависимого иностранного лица в российской организации (налогоплательщике).

2) Исчисление предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов (абз. 1 п. 4 ст. 269 НК РФ):

ПРП = СНП / КК,

где ПРП – предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов;

СНП – сумма процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности;

КК – коэффициент капитализации.

3) Сравнение суммы фактически начисленных процентов и предельного размера процентов:

Если сумма фактически начисленных процентов окажется больше предельного размера процентов, то

  • к сумме процентов, не превышающей предельного размера процентов, применяется общее правило налогообложения (такие проценты могут быть включены в состав расходов налогоплательщика);
  • сумма превышения (положительная разница) между начисленными процентами и предельным размером процентов, не включаются в состав расходов налогоплательщика и приравнивается к дивидендам, уплаченным иностранному лицу.

Исключения

Статья 269 НК РФ предусматривает следующие случаи, когда непогашенная задолженность не признается для налогоплательщика – российской организации «контролируемой»:

  • задолженность по обращающимся облигациям эмитентов из стран, имеющих с РФ соглашение об избежании двойного налогообложения (п. 7 ст. 269 НК РФ);
  • задолженность перед налоговым резидентом РФ (являющимся взаимозависимым лицом иностранного взаимозависимого лица) (п. 8 ст. 269 НК РФ);
  • задолженности перед независимыми банками (п. 9 ст. 269 НК РФ).

Применение СИДН к суммам процентов, приравниваемым к дивидендам

В случае, если иностранная организация – займодавец (получатель процентов) является резидентом государства, имеющего с Россией соглашение об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН), и такое соглашение применяется, возникает вопрос о том, какие именно положения СИДН (о процентах или о дивидендах) должны применяться к той части выплачиваемых процентов, которая превышает предельный размер процентов, рассчитанный российской организацией в соответствии с пунктом 4 статьи 269 НК РФ (то есть процентам, которые в целях налогообложения приравниваются к дивидендам).

Положения большинства заключенных Россией СИДН о процентах как правило предусматривают, что проценты подлежат налогообложению только в государстве, резидентом которого является их получатель (то есть позволяют налоговому агенту не удерживать налог у источника выплаты). Положения СИДН о дивидендах как правило предусматривают не освобождение, а пониженные ставки налога у источника.

Ответ на вышеуказанный вопрос зависит от того, как проценты, приравниваемые согласно НК РФ к дивидендам, квалифицируются с точки зрения СИДН (если положения соответствующего соглашения позволяют это установить).

Например, согласно пункту 2 статьи 11 Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром (далее – СИДН Россия-Кипр), «термин “проценты” не включает для целей настоящей статьи … проценты, рассматриваемые как дивиденды в соответствии с пунктом 3 статьи 10».

В свою очередь, термин «дивиденды» (пункт 3 статьи 10) включает в себя «также доходы – даже выплачиваемые в форме процентов – которые подлежат такому же налогообложению, как доходы от акций в соответствии с налоговым законодательством государства, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды».

Таким образом, в СИДН Россия-Кипр данный вопрос однозначно решен в пользу трактовки (а соответственно и налогообложения у источника) процентов (приравниваемых согласно НК РФ к дивидендам) как дивидендов.

Другие СИДН могут предусматривать иные, менее четкие, правила на указанный счет.

Согласно позиции, выраженной в ряде писем Минфина России, к процентам, приравниваемым согласно НК РФ к дивидендам, в случае применения СИДН должны применяться статьи о дивидендах, а не о процентах (возможные противоречия между нормами СИДН и нормами НК РФ в этом случае во внимание не принимаются). Иная позиция, выраженная в некоторых судебных актах, основана на приоритете положений СИДН о процентах над нормами НК РФ.

Таким образом, используя договоры займа в качестве инструмента финансирования, следует помнить, что не вся сумма начисленных по договору процентов может быть включена в состав расходов по российскому налогу на прибыль.

Чтобы минимизировать риск применения к займам, полученным от иностранной компании, правил недостаточной капитализации, российским компаниям важно не допускать более чем трехкратного превышения размера контролируемой задолженности над величиной собственного капитала.

Источник: https://int.gestion.ru/manual/zaymy-ot-inostrannykh-kompaniy-kontroliruemaya-zadolzhennost/

Получить займ от иностранного юрлица физику

Займ от иностранного юридического лица 2017

Если в договоре займа отсутствует указание на конкретный срок, то он будет считаться бессрочным. Вернуть его заемщик будет должен в течение 30 календарных дней с момента получения требования от займодавца. Возможно также прямое указание в соглашении на бессрочный характер сделки.

Но необходимо понимать, что налоговики к этому относятся не однозначно и при длительном невозврате таких займов могут доначислить налог на прибыль. Требования к заемщикам Большинство требований к заемщикам будут зависеть от конкретного кредитора.

Именно он решает, кому готов предоставить денежные средства в долг, и на каких условиях.

Займ юридическому лицу от физического в 2018 году в рф

Логика такова. В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав на территории РФ. Так, в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ место реализации работ (услуг) определяется по месту осуществления деятельности организацией, выполняющей (оказывающей) данные работы (услуги).

Почему займы от юрлиц и «физиков» в 2018 году стали еще опаснее

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, включая в состав доходов и доход в виде материальной выгоды по заемным (кредитным) средствам. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Отметим также следующее.Статьей 1 Федерального закона от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ (в ред. от 31 декабря 2001 г.

) «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» предусмотрено, что для предпринимателей без образования юридического лица применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности означает замену уплаты установленного законодательством Российской Федерации подоходного налога с доходов, полученных от осуществляемой ими предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие данным видом деятельности.

Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия (денисова м.о.)

ФЗ установлено право для физических лиц – резидентов осуществлять переводы иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках.

Договор займа и рублевые расчеты в эквивалентных значениях В договоре займа может быть предусмотрено — расчеты осуществляются в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.

В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон (ст.

317 ГК РФ). Резкое изменение курса валют не является основанием для одностороннего изменения условий договора займа или расторжения договора по инициативе одной из сторон.

Займ у иностранного физ.лица на развитие организации

В ином порядке определяется место реализации в отношении работ (услуг), названных в пп. 1 — 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ.Услуги по предоставлению займов в пп. 1 — 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ не указаны, следовательно, местом их реализации следует считать место осуществления деятельности заимодавцем.

В описанной ситуации в роли заимодавца выступает иностранная организация, значит, местом реализации услуги по предоставлению займа территория РФ не признается и объект обложения НДС не возникает.

Поэтому у заемщика — российской организации, приобретающей такие услуги, не возникает обязанности уплачивать НДС в бюджет РФ в качестве налогового агента.


Обязательства по налогу на прибыль Что касается налога на прибыль, по общему правилу доходы от оказания иностранной организацией услуг исключительно вне территории РФ не являются доходами от источников в РФ в смысле положений гл. 25 НК РФ.

Кредиты и займы: валютное регулирование

Внимание Документы и запреты Что касается возможных ограничений при совершении сделок по получению займов от иностранных лиц, российское законодательство не содержит каких-либо запретов на их заключение.

Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории РФ с соблюдением правил ст. ст. 140, 141 и 317 ГК РФ (ст.

807 ГК РФ), а также положений законодательства о валютном регулировании

Источник: http://territoria-prava.ru/poluchit-zajm-ot-inostrannogo-yurlitsa-fiziku/

Займ от иностранного юридического лица

Займ от иностранного юридического лица 2017

По договору займа займодетелем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Кроме того, они могут быть российскими, так и иностранными.

У какой иностранной компании можно взять в долг

Заключить договор займа можно с любой иностранной компанией. Но, прежде стоит проверить несколько важных моментов.

Есть ли у российской стороны соглашение со страной контрагента об отсутствии двойного налогообложения. В противном случае, и заёмщик, и займодатель могут «потерять» часть прибыли при налогообложении процентов.

Операции, связанные с выдачей займов от иностранной компании, регулируются Законом РФ от 09. 10. 1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с учетом изменений от 10. 12. 2003 года № 173-ФЗ).

При получении займа от иностранного юридического лица юридическому лицу, стоит учитывать срок, на который он выдаётся. Если срок меньше 180 дней, то такая операция относится к текущим валютным операциям, и не требует одобрения со стороны Центрального Банка РФ.

Если же срок займа больше 180 дней, то это уже валютная операция, которая связана с движением капитала. Прежде чем заключать договор на такой срок, нужно получить одобрение ЦБ РФ в порядке, который им же и установлен.

Цели получения займа у иностранной компании могут быть разными:

  • оплату импортных товаров, услуг или работ, получаемых, в том числе, и по лизинговым договорам;
  • открытия своего представительства на территории России;
  • покупку недвижимости за границей, а также покупку ценных бумаг у иностранной компании;
  • приобретение доли в уставном капитале иностранной компании
  • другие цели.

Особенности займа

Как показывает практика, у иностранной компании лучше брать займ с процентами. В противном случае, придётся высчитывать материальную и экономическую выгоду, что не выгодно обеим сторонам договора.

Можно оформить займ от иностранного юридического лица в рублях, либо в иностранной валюте. Наиболее распространённая иностранная валюта в России – это доллар и евро.

Как сказано в п. 1 ст. 140 ГК РФ, рубль является национальной валютой и законным платёжным средством нашей страны. Поэтому и займы должны быть выданы в рублях.

Из этого вытекает две особенности:

  • займ может быть выдан в рублях, тогда никаких пометок в договоре желать не нужно;
  • займ может быть выдан в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день совершения сделки. Это должно быть указано в договоре. То есть, «займ выдаётся в …..(название иностранной валюты), что эквивалентно … рублям по курсу ЦБ РФ на день выдачи денежных средств заёмщику»;
  • нужно обязательно описать, в какой валюте будет возвращаться займ.

Если займодателем выступает иностранная организация, то в договоре обязательно должен быть указан срок, на который выдаётся займ. Международное право «не одобряет» бессрочные займы между сторонами разных стран.

В договоре необходимо обязательно указать, по законодательству чьей стороны будут решаться споры. Если этого не будет указано, что ответственность за нарушения условий договора будет применяться по законодательству займодавца.

Чаще всего иностранные компании не против того, чтобы споры рассматривались по законодательству нашей страны. Дело в том, что наши несколько «мягче», чем в других странах.

Как правильно составить и заключить договор

Договор должен быть обязательно заключён в письменной форме. Его можно заверить у нотариуса, но это не обязательно. Однако российская сторона практикует заверение такого договора у нотариуса.

Это гарантия того, что договор заключён в полном соответствии с действующим российским законодательством.

Если договор будет заключён не правильно, то сделка будет признана недействительной по российским законам.

Если к договору займа прилагается договор залога на недвижимое имущество, то оба договора нужно регистрировать в Росреестре.

Договор нужно заключать точно так же, как и с российской компанией. Обязательными условиями такого договора будут являться:

  • реквизиты обеих сторон. Так как сторонами по договоруявляются юридические лица, то необходимо полное наименование, документ, на основании которого юридическое лицо осуществляет свою деятельность, в лице кого представлено (ФИО и дата рождения), ИНН и КПП. Все сведения указываются точно так же, как и в учредительных документах. То есть у иностранного юридического лица в се сведения будут на иностранном языке. Так и нужно указывать в договоре;
  • предмет договора – сумма денежных средств, которая выдаётсязаёмщику. Здесь нужно указать, что займ выдаётся в иностранной валюте или же в рублях. Если в рублях, то необходимо указать курс ЦБ РФ на день совершения сделки, по которому произошёл перевод валюты в рубли. Сумму нужно указать сначала цифрами, а затем полностью прописью. Это оносится как валюте, так и к рублям. В этом же пункте указывается, взимает ли займодатель проценты за пользование займом или нет. Если таких процентов нет, то займ будет беспроцентный. Если есть залог, то он также упоминается в этом пункте;
  • права и обязанности сторон. Обязанность по договору займа естьтолько у заёмщика – обязанность вернуть вовремя долг. А заёмщик имеет право требовать досрочной выплаты всего займа, если заёмщик нарушит условия займа;
  • если по договору предусмотрены проценты за пользование займом, то нужно включить в договор этот пункт. Здесь следует указать размер процентов, порядок и сроки их выплаты. Если займ беспроцентный, то этот пункт можно исключить;
  • ответственность сторон – в этом пункте предусматриваютсясанкции для сторон за нарушение условий договора. Это могут штрафы в фиксированной сумме, или же проценты за каждый день просрочки;
  • форс-мажор – в этом пункте обговариваются условиянепреодолимой силы, которые могут помешать сторонам исполнить условия договора;
  • конфиденциальность – условия неразглашения;
  • разрешение споров – порядок разрешения конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть между ними. Здесь также нужно обговорить «порог», когда следует обращаться в суд;
  • срок действия договора и условия его досрочного прекращения;
  • заключительные условия;
  • реквизиты и подписи сторон.

Образец

Образец договора займа с иностранным юридическим лицом мало чем отличается от договора займа с российской организацией. В нём обязательно должны быть учтены все особенности, которые были описаны выше.

Стоит помнить, что законодательной базой для заключения такого договора, является не только ГК РФ, но и Закон о валютном регулировании.

Образец договора займа от иностранного юридического лица.

Налогообложение процентов по займу

В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, операции по выдаче займов не включаются в налоговую базу при расчёте НДС. Поэтому заёмщик не должен плачивать НДС по нашим законам. Такое правило действует, если предметом займа являются деньги, а не вещи.

Что касается налога на прибыль, то согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, средства, которые займодатель получает от заёмщика по выданным займам, не включаются в доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли.

То есть, возвращённый в положенный срок долг не является доходом заёмщика, и не увеличивает сумму налога на прибыль.

То же самое касается и процентов по займу. У юридического лица этого называется экономической выгодой – то экономией на процентах. Однако в главе 25 не указано, что экономическая выгода включается в расчёты при налогообложении прибыли.

Стоит помнить, что речь идёт о беспроцентном займе или займе со ставкой ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если проценты по займу выше этой ставки, то ни у заёмщика, ни у займодателя не возникает ни экономической, ни материальной выгоды.

Не стоит забывать и про курсовые разницы, которые возникают при «переводе» валют. Эти разницы нормируются, и учитываются при налогообложении прибыли.

Также не включаются в состав расходов те расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации, связанные с выдачей займа. Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ.

Если заёмщиком является физическое лицо, то при получении беспроцентного займа (или займа с низкими процентами), у физического лица возникает материальная выгода. С неё он должен уплатить государству налог на доходы физических лиц.

Как избежать двойного налогообложения

Как уже упоминалось, чтобы избежать двойного налогообложения по договору займа от иностранной компании, нужно удостовериться, что у России есть соглашение со страной контрагента.

Если такое соглашение есть, то можно смело брать займ у такой компании, запросив у неё подтверждение. Что она постоянно располагается на территории этой страны.

Если же такого соглашения нет, то стоит убедиться, что проценты по займу не будут относиться к доходу постоянного представительства иностранного контрагента в России.

Если же такого соглашения нет, и проценты по займу не являются доходом постоянного представительства, то проценты по займу будут облагаться у иностранной компании по налоговым законам нашей страны.

После развала СССР, в нашу страну хлынул поток иностранного капитала. В настоящее время идёт активный процесс интеграции российской экономики за рубежом. В связи с эти возникает высокая потребность в привлечении иностранного капитала в крупные российские организации.

Поэтому сотрудничество с иностранными компаниями и получение от них займов сегодня не является редкостью.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/ot-inostrannogo-juridicheskogo-lica.html

Займ от иностранного юридического лица 2017

Займ от иностранного юридического лица 2017

Так, ни на йоту не отступив от закона, мы делаем процентный заем беспроцентным по факту. Впрочем, важно учесть один момент. Свести таким образом фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке».

Если же заем выдается от фирмы на общей системе налогообложения, кое-какие «потери» понести все же придется (хотя и меньшие, чем в случае с беспроцентным займом, описанным в начале статьи).

Итак, в случае с процентным займом учредителю у фирмы возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов.

А, как известно, любой доход облагается налогом на прибыль (по ставке 20% — в компаниях с общей системой налогообложения; и в размере 6% или 15% — для тех, кто применяет соответствующий вариант «упрощенки»). И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному.

О типовых правилах внутреннего контроля в целях под/фт

Важно Налоговая инспекция производит постановку на учет иностранного юридического лица и присваивает ему идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который указывается в отрывной части уведомления, возвращаемой (отсылаемой) иностранному юридическому лицу. 2.6.

Учет иностранных юридических лиц в целях расчетов по налогу на добавленную стоимость. Иностранные юридические лица, упомянутые в пункте 2.1.1.

4 настоящего Положения, могут обратиться в соответствующую налоговую инспекцию для получения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в целях проведения расчетов по налогу на добавленную стоимость (неудержание налога у источника выплаты, получение возмещения и т.п.).

О налогах и других обязательных платежах в бюджет (налоговый кодекс)

Внимание Авг 2017, 12:24 Проценты за пользование заемными средствами начисляются на сумму займа в течение. Проценты по договору займа между юридическими лицами это один из ключевых. Отсутствие договоренности по поводу процентов в тексте соглашения не делает.
Договоры процентных займов между юридическими лицами явление довольно распространенное.

проценты в договоре займа юридического лица Речь сегодня вот о чём:

  1. Проценты в договоре займа юридического лица
  2. Взять займ ижевск
  3. Оформление кредита в банке юникредит банк
  4. Отрицательная история как взять кредит
  5. Почему я не могу оплатить кредит через сбербанк онлайн
  6. Как узнать свой долг ростелеком

Проценты в договоре займа юридического лица Есть практика и по отключению света, газа, тепла без ущерба для остальных жителей дома.

Документы

При этом индивидуальные предприниматели освобождаются от выплаты НДФЛ касательно доходов, полученных благодаря предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ не дает четкого определения того, что именно является предпринимательской деятельностью, поэтому в каждом таком случае отношение полученных процентов к доходам от предпринимательства еще придется как-то обосновать.

Если сделать это удастся, то тогда доходы будут облагаться налогами по системе УСН.
Прощение долга Ст.

415 ГК РФ позволяет займодавцу прощать предоставленную ссуду, то есть не требовать ее возвращения в тех случаях, когда изначально ее возвращение было предусмотрено договором о предоставлении займа. Данная статья не содержит ограничений касательно займодавцев или заемщиков, но требует обязательного документального оформления.

Федеральный закон “о рекламе”, n 38-фз | ст 5

Облики интернет займа: И например какие же случаются облики интернет займов? Выделяют 3 ведущих облика займов сквозь онлайн : Интернет займ на карту или же на счет Займы интернет на приобретения сквозь онлайн Онлайн займ электрическими средствами (Webmoney, Yandex .

Деньги, QIWI) Главные запросы для получения онлайн займа: Займы даются взрослым лицам (с 18 лет) Присутствие неизменной регистрации на земли Русской Федерации Гражданство Русской Федерации Это 3 ведущих аспекта для получения неотложных интернет займов, но имеют все шансы быть вспомогательные обстоятельства , в зависимости от такого , в какой микрофинансовой организации Вы будите получать заем. Обстоятельства предоставления онлайн займов по РФ : сумма интернет займа от 500 до 20 000 руб.

Учебный центр потребкооперации

Любое юридическое лицо, будь то производственное предприятие или оператор, предоставляющий определенные услуги, должно иметь бюджет. Он может понадобиться не только при основании юридического лица, но и для его структурного расширения или модернизации. Для этого необязательно использовать собственные средства, ведь можно привлекать инвестиции со стороны – в виде займа.

От кого организация может получить деньги в долг Для большинства фирм основным критерием получения финансов в долг являются не только выгодные условия, но и законность получения средств, ведь нарушение буквы закона может привести к серьезным санкциям со стороны государства. Законодатель не устанавливает каких-то особенных ограничений касательно источника вливаний, однако сделка должна быть официально оформленной по всем правилам, а правила в каждом отдельном случае отличаются.

Oh no. something went wrong

Если сделка предусматривает наличие поручителя, то в договоре обязательно должно быть указано:

  • что у сделки есть поручитель;
  • его контактные данные;
  • точные условия, при которых он обязан взять на себя невыполненные обязательства заемщика (например, если заемщик не смог вернуть средства вследствие доказанного форс-мажора, то поручитель может быть освобожден от возвращения ссуды).

Образец договора поручительства.

Возможна ли передача денежных средств юридическому лицу наличными Чаще всего передача ссуды осуществляется методом простого банковского перевода средств – этот момент очень важен, потому что именно после него вступает в силу договор о предоставлении займа. При этом передача займа наличными все равно возможна – для этого средства выплачиваются в кассу юридического лица, получающего заем.

Источник: http://agnbotulinum.com/zajm-ot-inostrannogo-yuridicheskogo-litsa-2017/

Иностранные компании, предоставляющие деньги в долг

Разрешено кредитоваться у любой иностранной организации.

Цели юридического лица могут быть различными:

  • открытие представительств  в  РФ;
  • приобретение недвижимости за границей;
  • выкуп доли  иностранного капитала;

Займу необязательно быть целевым — заемщик волен сам распоряжаться средствами.

Особенности

Кредит от иностранной организации получить сложнее:

  • иностранный партнер может предоставить банку обеспечение или гарантии;
  • зарубежные организации кредитуют россиян по правилам отечественного рынка;
  • следует внимательно отнестись к закону о валютном регулировании – при нарушении штраф может составить 100% суммы сделки;
  • когда учредитель и заемщик одно и то же лицо, он может выступать обеими сторонами сделки, дважды подписав договор;
  •  образец можно скачать по ссылке.

Правила составления договора

  • когда срок займа больше  6 месяцев – требуется получение одобрения ЦБ, поскольку  это валютная сделка, связанная с движением капитала;
  • если займ выдается в рублевом эквиваленте, в договоре нужно зафиксировать курс валют на текущую дату;
  • бессрочные сделки не одобряются зарубежными компаниями – нужно обязательно установить дату возврата;
  • необходимо прописать ситуацию возникновения споров – по законодательству какой страны она будет рассматриваться. Российское законодательство мягче в этом вопросе;
  • обязательна письменная форма;
  • принято нотариальное заверение, хотя это не обязательно;
  • договор с залоговым обеспечением потребует регистрации обеих бланков в Росеестре.

Как и для отечественных сделок, максимально полно раскрывается информация:

  • реквизиты юрлиц, наименования, документы на ведение деятельности, ФИО и дата рождения  физических лиц. Для иностранца данные указываются на его язвке;
  • предмет сделки – сумма, передающаяся заемщику, пишется цифрами и прописью;
  • валюта и курс рубля на дату сделки;
  • процентность и срок кредита;
  • обязанности: кредитор выполнил свои, передав деньги. По сути указываются только обязанности должника возвратить долг и на каких условиях;
  • неуплата – оговариваются санкции за нарушение сделки, это может быть штраф либо ежедневная неустойка от суммы займа;
  • форс-мажор и действия на случай таких лбстоятельств,
  • конфединуеальность (неразглашение);
  • разршение споров, порядок обращения в суд;
  • дополнительные соглашения;
  • подписи сторон, дата.

Налогообложение займа от иностранного юридического лица Когда  ставка по кредиту выше ставки рефинансирования ЦБ, заемщик и займодавец не получают материальной и экономической выгоды.

В иных случаях:

  • когда предмет сделки – деньги, а не вещи, выдача кредитов не входит в базу, облагаемую НДС, для кредитора возвращаемые средства также не считаются доходом;
  • проценты по займу у юрлица считаются экономической выгодой, но в расчеты прибыли она не входит;
  • курсовая разница при конвертации учитывается;
  • если займ беспроцентный – для физлица-заемщика это означает материальную выгоду, с которой уплачивается налог.

Как избежать двойных налогов

Двойное налогообложение целиком зависит от того, заключено ли у Российской Федерации специальное соглашение со страной контрагента. Когда оно действует, следует запросить  подтверждение о постоянном расположении компании на территории страны – и брать кредит.

Когда соглашения нет, нужно удостовериться, что проценты не относятся к доходам постоянного представительства контрагента в РФ – в противном случае доходы облагаются налогом по российскому законодательству.

Курсовые разницы процентов

Три источника:

ПБУ 15/01, п.12 и п. 23Увеличение стоимости актива инвестиций
ПБУ 15/01, п. 15Увеличение дебиторки
 ПБУ 15/01, п.12 и п.15Текущие расходы

В 2006 году были внесены изменения в правила учета займов и активов. Основная задолженность в валюте, которая подлежит оплате в рублях, с 2007 должна пересчитываться по текущему курсу Центробанка либо иному, согласованному сторонами.

Возникшая разница называется курсовой, не путать с курсовой разницей по процентам.

Вывод

Основа законодательства  — свобода договора – при оговорке, если условия сделки ему не противоречат. Иностранный гражданин вправе заключать любые сделки – самый важный вопрос в грамотном подходе к оформлению.

Когда договор заключает ООО и его учредитель – это не несет налоговых последствий.

Источник: http://zakreditom.com/zajm-ot-inostrannogo-juridicheskogo-lica.html

Секреты права
Добавить комментарий