Возврат налога за обучение 2017 документы

Экономия для студентов и их родителей: как получить налоговый вычет за обучение

Возврат налога за обучение 2017 документы

Если вы посещаете вуз, автошколу или детский сад (или водите туда своего ребенка), вот вам проверенный способ возмещения налогового вычета за обучение.

Этот способ возврата денег будет полезен тем, кто находится в стесненных условиях или просто знает цену своим деньгам. Например, если вы учитесь на дневном, а по вечерам/ночам вынуждены еще и ходить на работу, чтобы позволить себе оплачивать обучение, жилье, питание и помощь родителям.

За какой срок можно получить налоговый вычет за обучение

Как правило, подавать заявление для расчета налогового вычета можно раз в год. Но если вы уже проучились три года (например, поступили в 2017 и решили подать в 2019 году), то можете писать заявление на три года – 2017, 2018 и 2019.

Какие документы для предоставления налогового вычета за обучение вам понадобятся в этом случае:

  • заявление;
  • документы из вуза;
  • справка с работы (если вы уже работаете);
  • налоговая декларация на вычет за обучение;
  • еще пара заявлений.

Кому предоставляется налоговый вычет за обучение

Получить налоговый вычет за платное обучение ребенка в колледже, вузе, автошколе, аспирантуре, в университете (очной или заочной формы) могут все граждане, ктоыре уплачивают налог со своего дохода.

Сколько составляет налоговый вычет за обучение

При официальном трудоустройстве и получении зарплаты налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году составит 13%.

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то выплачиваете налог на доходы — 13%.

Почему именно столько?

Дело в том, что на выплаты с нашей зарплаты уходят на полезные для государства дела. И если мы сами тратим деньги о своего кармана на эти самые полезные дела, то государство возвращает нам некую сумму денег – то есть часть того налога, который мы выплачиваем с зарплаты.

А вот неработающая категория граждан (студенты, пенсионеры, домохозяйки) сделать возврат налогового вычета за обучение (в вузе, на права и т.д.) не сможет, так как они не получают зарплату и не платят с нее налоги.

К тому же получение налогового вычета за обучение невозможно для ИП (индивидуальных предпринимателей), которые работают по упрощенной системе налогообложение или используют единый налог на вмененный доход и патентную систему.

Не предусмотрен возврат социального налогового вычета за обучение, если вы оплачивали обучение за счет выплаченного материнского капитала.

Кому предоставляется/полагается налоговый вычет за обучение?

Его выплатят самому заявителю или же близким родственникам заявителя – братьям, сестрам, которым еще не исполнилось 24 года и которым вы оплачивали обучение.

Но здесь есть одно НО: они должны учится на дневном отделении, а не на заочной форме. Если вы платите сами за себя, то не важно, очно или заочно вы учитесь – форма обучения может быть любой.

За какое обучение можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет за платное обучение можно получить на обучение в университете, школе, детском саду, автошколе (на права) или в центре по изучению иностранного языка.

Учреждение образование, в котором вы проходили обучение, должно имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности. Частная или государственная форма – не имеет значения.

Сумма налогового вычета за обучение: сколько денег вы получите

Максимально допустимая сумма расходов, с которой моно вернуть социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка – 120 000 рублей ежегодно и 50 000 рублей при оплате обучения ребенка. Вы сможете вернуть 13% от этой суммы, то есть максимум 22 100 рулей в год.

Если вы платили за получение образование и за себя, и за своего ребенка, то можно претендовать на двухразовые выплаты налогового вычета за обучение. Правда, если вы потратили на обучение больше 12 000 рублей на двоих, все равно вернут только максимум 22 100.

Совет: если вы проходили дорогостоящее обучение, рекомендуем вам осуществлять возврат поэтапно, а не сразу всю сумму за несколько лет.

Кстати! Для наших читателей сейчас действует скидка 10% на любые виды работ

Как рассчитать сумму налогового вычета за обучение

Допустим:

студентка Аня на работе получает 80 000 рублей в месяц. За год сумма составляет 960 000 рублей. После всех вычетов на руки Аня получила 835 200. 13% подоходного налога из этой суммы составит 124 800 рублей – именно столько работодатель платит за Аню.

Аня учится на платной основе и за каждый семестр отдает 20 000 рублей. Аня услышала про получение налогового вычета на обучение студента (через работодателя) и тут же подала заявление.

Сразу после подачи заявления налоговая служба занимается вычетом из доходов расходов, понесенных на образование. Подсчитав сумму НДФЛ за год, получает по следующей формуле сумму:

(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600

119 600 – это и есть та сумма, которую Аня должна была заплатить. Но в действительности ей пришлось заплатить 124 800рублей. После подачи всех документов для получения налогового вычета за обучение налоговая вернет ту сумму, которую Аня переплатила:

124 800 − 119 600 = 5200

При получении вычета роль играет дата внесения оплаты за семестр, а не дата, когда семестр начался. Допустим, вы внесли оплату за семестр 12 декабря 2017 года, а сам семестр начался 7 января 2018 года. Чек оплаты прикрепляется к заявлению, при этом дата на заявлении будет стоять 2017 года, а не 2018.

Как получить налоговый вычет за обучение

Проще всего подавать документы для социального налогового вычета за обучение (ребенка или свое) по месту работы. Тогда вы просто довозите в бухгалтерию или соответствующий отдел уведомление из налоговой службы о том, что вы имеете право на вычет. Всем остальным тети в бухгалтерии займутся за вас.

Если вы уже уволились или еще по какой-то причине не сможете оформить их через работу, несложно заняться этим и самостоятельно. На сайте налоговой службы есть личный кабинет. Чтобы подать заявление, нужно зарегистрироваться на сайте и подать заявление через него. Доступ к кабинету вы сможете получить, лично обратившись в ближайшую налоговую службу.

Какие подавать документы, необходимые для налогового вычета за обучение

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, нужно четко знать, какие документы нужны:

  • Документы из учреждения образования, подтверждающие реальность учебного заведения (копия договора, заверенная копия лицензии вуза, чеки, подтверждающие оплату);
  • Справка 2- НДФЛ, которая подтверждает, что заявитель получал зарплату и выплачивал з нее НДФЛ (ее можно получить по месту работы за период, за который вы запрашиваете вычет);
  • Декларации 3- НДФЛ по каждому году учебы, подтверждающие, что вы имеете намерения совершить возврат вычетов (заполняется собственноручно на бланке или на сайте);
  • Собственно заявления о возврате части НДФЛ (это документ, по которому налоговые службы будут делать выплаты);
  • Паспорт и копия (держите их на всякий случай всегда при себе).

Ознакомьтесь, как составляется декларация на социальный налоговый вычет на обучение.

Подача документов в налоговую

Весь собранный пакет документов отвезите в налоговую и ждите дальнейших указаний. Как правило, сотрудники этого заведения уведомляют вас о принятом решении спустя 3 месяца (или раньше).

Если были найдены какие-то ошибки, инспектор моет отказать в налоговых вычетах. В этом случае не переживайте – просто исправьте ошибки и подавайте документы заново.

При повторной подаче укажите, что эта декларация корректирующая.

Полезные советы:

  1. Для получения налогового вычета на оплату обучения студента, обязательно сохраняйте все квитанции, чеки и другие документы из учреждения образования.
  2. У налогового вычета на обучение ребенка есть срок давности. Срок подачи декларации – до трех лет с момента поступления оплаты обучения.
  3. Увольняясь с работы, лучше сразу возьмите все нужные справки НДФЛ. Тогда вам не придется лишний раз ездить к бывшему работодателю.

Вот и все, теперь можете спокойно учиться дальше. А если и там есть трудности, сервис помощи студентам с радостью поможет вам справиться с ними.

Источник: https://Zaochnik.ru/blog/ekonomiya-dlya-studentov-i-ix-roditelej-kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-obuchenie/

Возвращаем подоходный налог за обучение (за себя и ребенка)

Возврат налога за обучение 2017 документы

В налоговом кодексе РФ прописана возможность возврата подоходного налога за обучение. Этот приятный бонус от государства выдается тем гражданам, которые платят за обучение: за себя, ребенка или ближайших родственников.

Так как в последнее время, практически, все образовательные и воспитательные учреждения взимают плату, то возврат подоходного налога за обучение может хотя бы немного компенсировать наши затраты. Соответственно, это тоже является поводом для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на социальный налоговый вычет за обучение, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Для кого предназначен социальный вычет

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

Могут получить социальный вычет за обучение

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%. При этом он должен платить деньги за обучение.

2. Семья. В том случае, если только один из ее членов работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения вычета за обучение является оплата им квитанций за своих родственников: брат, сестра, дети.

3. Обязательным условием возврата подоходного налога за обучение является наличие у образовательной организации государственного сертификата и лицензии.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Не могут получить социальный вычет за обучение

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые получают только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети и другие граждане, которые не работают, то есть, опять же, у них нет возможности платить государству подоходный налог.

4. Если обучающая организация не имеет государственного сертификата и лицензии, то государство не будет возвращать деньги, потраченные на обучение в нем.

Пример 1. Гражданин работает на государственном предприятии и дополнительно занимается на платных курсах иностранного языка. Оплачивает квитанции самостоятельно, имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 2. Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит обучение в автошколе. Оплачивает квитанции брат, и он имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 3. Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит заочное обучение в институте. Оплачивает квитанции сестра (брат ей выдает деньги).

В этом случае не возникает право на социальный вычет за обучение. Получается, что брат работает и платит подоходный налог, но не оплачивает обучение (в квитанции указана не его фамилия).

А сестра не работает, не платит подоходный налог, но оплачивает свое обучение.

Обращаю внимание, что возврат налога за обучение супруга (супруги) получить нельзя.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

В общем случае, возвращается 13% от уплаченной суммы за обучение. Но здесь тоже есть разные варианты и ограничения.

1. Согласно Налоговому Кодексу предельная сумма возможного возврата, от которой начисляется 13% подоходного налога составляет 120 000 руб. на каждого гражданина. Однако, в этот лимит входят ВСЕ возможные социальные вычеты: обучение, лечение, пенсионные взносы.

Пример 1. В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение, 80 000 руб. на лечение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 150 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть налог с суммы 120 000 руб. (это максимальный лимит по всем социальным выплатам). 13% от этой суммы составит 15 600 руб.

Пример 2. В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 70 000 руб. 13% от этой суммы составит 9 100 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть эту сумму.

2. Сумма возвращаемого налогового вычета ограничивается размером уплаченного в течение года подоходного налога. Она не может его превысить.

Пример 1. В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 200 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 26 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 15 600 руб. (полностью 13% от суммы, затраченной на обучение).

Пример 2. В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 100 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 13 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 13 000 руб. (только ту сумму, которая была у него удержана в качестве уплаты подоходного налога).

Срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Налоговая декларация на возврат социального подается только за предыдущие 3 года. Если сейчас 2020 год, до декларации принимают за: 2017, 2018, 2019. Если обучение было в 2016 году, и Вы не успели сдать декларацию, то возврата по этой сумме уже не будет.

Правило для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение простое. Год составления и год обучения должны совпадать. Здесь не существует понятия учебный год (с сентября по май), а учитывается именно календарный год (с января по декабрь).

Проще говоря, дата (год) в квитанции об оплате должен соответствовать году, за который подается декларация.

Пример 1. Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2018 года по февраль 2019 года. Отец оплачивал квитанции регулярно (месяц в месяц):

  • за ноябрь 2018 г оплата была 10.11.18;

Источник: https://nalog-prosto.ru/vozvrat-podohodnogo-naloga-za-obuchenie/

Как получить вычет за обучение в 2017 году

Возврат налога за обучение 2017 документы

Из года в год не теряет своей актуальности вопрос получения возврата НДФЛ по расходам на образование. В этой статье мы расскажем о том, как получить налоговый вычет за обучение в 2017 году.

Условия для получения этого вида налогового вычета остались прежними:

  • У вас удерживают НДФЛ, соответственно, есть официальное место работы.
  • Вы оплатили собственную учебу (форма обучения не играет роли), или внесли деньги за учебу детей/подопечных, брата/сестры. При этом их возраст не должен превышать 24 лет, а обучение должно проходить только в очной форме;
  • Оплата была произведена собственными средствами. Не допускается оплата обучения денежными средствами работодателя или материнского капитала;
  • Все расходы на образование имеют документальное подтверждение;
  • Образовательные услуги были получены в учреждении, которое имеет специальную лицензию на осуществление данной деятельности;
  • Вы платили за обучение не ранее, чем три года назад.

Дальше мы рассмотрим способы получения налогового вычета за обучение в 2017 году, его максимальную сумму, а также документы, необходимые для получения вычета.

Оглавление

Как получить налоговый вычет в 2017 году

Социальный вычет за обучение в 2017 году можно получить двумя способами.

  1. Первый – оформить пакет документов для налоговой инспекции. Единственный минус такого варианта – нужно ждать начала следующего года.
  2. Второй вариант получения налогового вычета за обучение – обратиться с заявлением к работодателю, и он просто не будет изымать у вас подоходный налог до того момента, пока вы полностью не израсходуете свой вычет. Чтобы воспользоваться этим вариантом, вам необходимо будет обратиться в ФНС за получением уведомления о праве получения налогового вычета.

Сумма вычета за обучение в 2017 году определяется также как раньше, а именно 13% от расходов за образовательные услуги. Однако, расходы на обучение размером более 120000 рублей к вычету не принимаются. Это значит, что максимальный размер вычета на обучение в 2017 году составит 120000*13%=15600 рублей.

Важно! Все социальные вычеты (лечение, кроме дорогостоящего, обучение, благотворительность) в общей сумме составляют 120 000 рублей.

Расходы на обучение детей учитываются дополнительно – не более 50 000 рублей за каждого ребенка.

Соответственно, максимальная сумма возвращенного налога, при условии, что вы платили за образование только одного ребенка,  составит (120 000 + 50 000) * 13% = 22 100 рублей. Этот лимит установлен на один год.

Если же вы несли расходы на обучение несколько лет подряд (например, при обучении в вузе), то в 2017 году можно получить вычет за 2014, 2015, 2016 годы, т.е. максимальная сумма будет в три раза выше.

Рассмотрим на примере. Гражданка Филимонова потратила в 2016 году на лечение 100 000 рублей, плюс в этом же году внесла оплату за обучение 70000 рублей. Так как оба вида расходов относятся к социальным вычетам, то гражданка Филимонова сможет возместить только 120 000 рублей.

Многие из тех, кто желает возместить деньги, потраченные на учебу, задаются вопросом: можно ли получить вычет за обучение супруга? Ответ на него содержит письмо Федеральной налоговой службы от 24 октября 2016 года. Согласно этому документу, один супруг не вправе получить налоговый вычет за обучение другого супруга.

Однако закон дает нам возможность вернуть часть средств, потраченных на обучение своего ребенка (или приемного). Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Налоговый вычет за обучение ребенка в 2017 году

Ранее мы определили, что вычет за обучение ребенка можно получить:

  • если ребенок обучается очно;
  • ему не исполнилось 24 года.

Также желательно при получении вычета за обучение в 2017, чтобы договор и все подтверждающие платеж документы были оформлены на лицо, претендующее на вычет, в данном случае, на родителя.

Важно! После оплаты за обучение храните все чеки, приходные ордера и иные платежные документы, так как без них не получится оформить налоговый вычет за обучение.

Также, как и для собственного обучения, существует предел, ограничивающий сумму вычета на обучение одного ребенка – 50000 рублей. Это значит, что вернуть получится не более 6500 рублей уплаченного налога в год.

Федорова О.В. за 2016 год заработала 200 000 рублей, следовательно, размер ее НДФЛ составил 26 000 рублей.

В этом же году она оплатила обучение в университете своего сына в размере 55 000 рублей (имеется справка, подтверждающая очную форму обучения). Кроме того, Федорова О.В.

внесла плату за спортивную секцию плавания своей младшей дочери – 15 000 рублей. Произведем расчет максимально возможного вычета за обучение детей для Федоровой О.В. 

В 2017 году она сможет оформить вычет в размере:

  • 50 000 рублей (лимит вычета на ребенка) * 13% = 6 500 рублей – вычет за обучение сына;
  • 15 000 рублей* 13% = 1950 рублей – вычет за дочь.

Итого общая сумма вычета составила 8 450 рублей. Сумма уплаченного за год подоходного налога позволяет получить Федоровой О.В. данную сумму вычета в полном объеме.

Список учреждений, где Вы можете получить вычет за обучение ребенка, на самом деле больше, чем может показаться на первый взгляд. Это и детские сады, школы, различные секции, кружки, курсы, автошколы и т.д. Однако, вычет в этих образовательных заведениях можно получить только при наличии у них лицензии.

Но, конечно, актуальнее всего тема получения налогового вычета за обучение ребенка в высшем учебном заведении. Приведем пример расчета вычета за обучение ребенка в ВУЗе.

В 2016 году Котова Е.В. внесла за учебу сына, находящегося на очной форме обучения 85000 рублей. Оплата за обучение дочери, которая учится заочно, обошлась ей несколько дешевле – 35000 рублей. Сумма НДФЛ, уплаченного за 2016 год – 56 000 рублей.

Мы помним, что лимит по возврату средств за обучение одного ребенка в год – 50 000 рублей. Это значит, что Котова Е.В. сможет вернуть в 2017 году деньги за образование сына в размере: 50 000 * 13% = 6 500 р. За дочь, находящуюся на заочной форме обучения, вычет не положен. Следовательно, общая сумма вычета за образование детей, которую Котова Е.В. получит в 2017 году – 6500 рублей.

Вот еще некоторые нюансы, которые необходимо знать при получении вычета за обучение ребенка:

Факт №1 Для налоговой инспекции, предпочтительной является ситуация, когда в договоре и в платежных документах указана фамилия лица, претендующего на вычет. Но, несмотря на это, возмещение можно получить, и в случае если в этих документах указана фамилия ребенка.

Факт №2 Налоговый вычет за обучение ребенка может получить любой из супругов, независимо от того, чье имя и фамилия значится в договоре и иных документах. Причина – в Семейном кодексе затраты на учебу детей считаются общими расходами.

Факт №3 Вычет предоставляется также и за время нахождения ребенка в академическом отпуске.

Факт №4 Вы можете претендовать на вычет за обучение ребенка, который учится в ВУЗе за пределами страны. Только необходимо подготовить переводы тех документов, которые составлены на иностранном языке и заверить их у нотариуса.

Факт №5 Вычет за обучение подразумевает возмещение затрат только за образовательные услуги. То есть, например, за оплату питания в школе или детском саду не получится возместить потраченные средства.

А теперь ответим на вопрос: Как же получить налоговый вычет за обучение ребенка в 2017 году? На самом деле, процедура получения вычета за обучение ребенка в 2017 году, идентична оформлению вычета за собственную учебу. Точно также можно сдать документы в налоговую, либо получать вычет у работодателя.

Только, подавая документы для вычета за обучение ребенка, не забудьте приложить ксерокопию его паспорта/свидетельства о рождении и справку о форме обучения ребенка. Остальной перечень документов для получения вычета будет общим для возмещения средств за собственное образование и за обучение детей.

Документы для налогового вычета за обучение 2017

Когда Вы придете в налоговую инспекцию, чтобы оформить вычет на обучение, от Вас обязательно потребуют определенный набор документов. Список документов для получения налогового вычета за обучение в 2017 году остался прежним.

Прежде всего перечислим документы, которые хранятся непосредственно у налогоплательщика, а значит сделать их копии не составит никакого труда: паспорт, договор об оказании образовательных услуг, платежные документы.

Также для получения вычета нужно предоставить в ИФНС декларацию 3 НДФЛ и заявление на возврат налога. Эти два документа, заполняются лицом, претендующим на вычет самостоятельно. Бланки для заполнения можно получить у налогового инспектора, скачать на нашем сайте или на сайте ФНС.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для получения вычета за обучение

Справку 2 НДФЛ Вам предоставят по месту Вашей работы. Копию лицензии можно сделать в образовательном учреждении.

При оформлении социального вычета на обучение в 2017 году за брата или сестру дополнительно нужно подготовить копии двух документов: собственного свидетельства о рождении и свидетельства о рождении брата/сестры. Кроме того, возьмите в ВУЗе (или ином учреждении) документ, в котором будет указана форма обучения.

После того, как в инспекцию поступили Ваши документы для налогового вычета за обучение, у ее сотрудников есть 3 месяца на их проверку. Когда проверка завершится, налоговая инспекция уведомит Вас о ее результатах в срок до 10 рабочих дней. Если Вам одобрили получение вычета за обучение, то денежные средства переведут по указанному Вами в заявлении счету в течение месяца.

Итак, подведем итог. С помощью налогового вычета за обучение мы можем вернуть часть средств, потраченных на собственное обучение либо обучение близких людей. И при соблюдении обязательных условий и правил, о которых мы рассказали в этой статье, процедура возмещения не представляет проблемы.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-poluchit-vychet-za-obuchenie-v-2017-godu/

Налоговый вычет за обучение в 2017 году: как получить в налоговой и через работодателя. Список документов

Возврат налога за обучение 2017 документы

Социальный налоговый вычет на образование представляет собой льготу, предоставляемую государством работающим гражданам и выражающуюся в возврате части средств, истраченных на обучение.

За чье обучение можно получить льготу

Заявить налоговый вычет за обучение в 2017 году можно:

  • за собственное обучение;
  • за обучение детей как родных, так и усыновленных, и взятых под опеку;
  • за обучение братьев и сестер как полнородных, так и неполнородных.

За чье обучение нельзя получить вычет

Указанная льгота не предоставляется за обучение:

  • родителей;
  • супруга или супруги, вне зависимости от того, состоят ли они в официальном браке;
  • иных родственников.

За какие виды обучения можно получить вычет

  • за обучение в ВУЗах как российских, так и заграничных;
  • за обучение в автошколе кружках, секциях и курсах, как для взрослых, так и для детей (например, курсы иностранных языков, секции единоборств, танцев, ИЗО, раннего развития детей и т.д.);
  • за обучение в платном детском саду (яслях).

Условия получения льготы

  1. Наличие у заявителя льготы статуса налогового резидента РФ. Налоговым резидентом РФ признается гражданин, проживающий на ее территории свыше 183 дней в году.

    В случае, если физическое пребывает на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, то оно признается нерезидентом и не имеет права на налоговые вычеты, в том числе за обучение.

  2. Наличие в налоговом периоде (году), за который заявляется вычет и в котором произведены расходы, налогооблагаемого дохода.

    Необходимо отметить, что запрета на получение льготы в случае, если на дату оплаты обучения дохода у гражданина не было, но на момент заявления вычета он появился, нет. Более того, Минфин в ряде писем, в частности, от 18 марта 2010 г.

    N 03-04-05/7-110 подтверждает возможность получения льготы в случае наличия дохода на момент заявления вычета. Однако, на практике, налоговые органы отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения гражданин дохода не имел;

  3. Обложение дохода НДФЛ по ставке 13%.

    Получить льготу могут только те граждане и ИП, с дохода которых в бюджет отчисляется НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, прав на вычет лишены безработные граждане, пенсионеры, женщины в декрете и отпуске по уходу за ребенком, ИП на специальных режимах налогообложения (УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСНО).

    При этом ИП на спецрежимах могут заявить вычет, если они совмещают ЕНВД или патент с основной системой налогообложения, на которой уплачивается НДФЛ, но только в отношении доходов, облагаемых в рамках ОСНО. Также, получить льготы можно при уплате НДФЛ с доходов от продажи имущества, сдачи в аренду недвижимости.

Размер вычета за обучение

Максимальный размер вычета составляет:

  • за собственное обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Указанная сумма является общей для всех соцвычетов, кроме вычета за дорогостоящее лечение и обучение детей.
  • за обучение детей, как родных, так и усыновленных, и взятых под опеку – 50 000 руб.

В случае, если гражданин заявляет одновременно вычет за свое обучение и обучение ребенка, максимально возможная к получению сумма составит 170 000 руб., в частности, 120 000 руб. за собственное обучение и 50 000 руб. за обучение ребенка. На руки, в данном случае, гражданин получит 22 100 руб. (170 000 х 13%).

Особенности получения социального вычета за образование

  1. Форма обучения – очная. Для получения вычета за обучение детей, а также братьев и сестер форма обучения должна быть только очной. Расходы на оплату заочного, очного-заочного или вечернего обучения возмещению не подлежат.

    При этом, гражданин, заявляющий льготу должен подтвердить, что обучение было именно очным, предоставив договор или приложение к нему, в котором будет отражено, что обучение проведено по очной форме. Аналогичной позиции придерживается Минфин в ряде своих писем, в частности, от 24 марта 2017 г. № 03-04-05/17204.

  2. Наличие у образовательного учреждения лицензии. Наличие у института, университета и иного образовательного учреждения, оказывающего образовательные услуги, лицензии является обязательным требованием.

    Однако, для ИП, оказывающих данные услуги лично, без привлечение педагогических работников, наличие подобного разрешения не требуется (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/41163 от 18 августа 2014).

  3. Возможность получения вычета за заграничное обучение. Получить вычет можно не только за обучение в российском, но и заграничном ВУЗе.

    Однако, возместить удастся затраты только на сам процесс обучения, все иные траты (на проезд к месту учебы, проживание и питание) возмещению не подлежат.

  4. Многоразовость получения вычета. Возмещать расходы на оплату обучения гражданин может ежегодно, в пределах установленных законодательством сумм.

    При этом остаток неиспользованного вычета переносу не подлежит и сгорает.

  5. Давность получения льготы. Налоговый вычет может быть получен только за обучение, оплаченное не более 3-х лет назад.
  6. Оплата обучения за счет личных средств. Учеба, оплаченная за счет средств работодателя или материнского капитала вычет, не предоставляется.

Как получить налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет при оплате расходов на обучение может быть получен двумя способами:

  • по окончании года через налоговый орган;
  • не дожидаясь окончания года через работодателя.

Как вернуть вычет через налоговый орган — основные этапы

Первый этап — сбор необходимых документов.

Документы для получения налоговый вычет за обучение через ИФНС:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ (декларация должна быть составлена по форме, действовавшей в том году, за который заявляется вычет).

Декларации 3 НДФЛ — скачать образец заполнения

Декларация 3-НДФЛ — скачать бланк

  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ (указанный документ не является обязательным и при его отсутствии налоговый орган не вправе отказать в принятии документов, но, на практике, сотрудники инспекций просят предоставить данную справку);
  • договор с образовательным учреждением (договор должен содержать реквизиты лицензии образовательного учреждения. Если он их не содержит, дополнительно необходимо приложить копию лицензии);
  • документы, подтверждающие оплату обучения (документы об оплате должны быть оформлены на того, кто непосредственно заявляет вычет).
  • свидетельство о рождении ребенка, брата или сестры (при заявлении льготы за детей и братьев с сестрами);
  • свидетельство о браке (если обучение оплачивал один супруг, а вычет заявляет другой);
  • доверенность на представление интересов (если документы сдаются представителем налогоплательщика);
  • заявление на получение вычета;

Заявление на получение налогового вычета на себя (скачать образец)

Заявление на получение налогового вычета на ребенка (скачать образец)

Указанный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит, об этом прямо указано в Письме ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. Таким образом, требование налогового органа о предоставлении иных, не поименованных в указанном письме, документов является неправомерным и может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган.

Рассчитать сумму налогу и заполнить декларацию можно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС РФ,

Второй этап — подача документов в ИФНС.

Документы могут быть поданы гражданином лично, через своего представителя, а также по почте или через Интернет посредством Личного кабинета налогоплательщика.

Третий этап— проверка документов налоговым органом.

В течение 3-х месяцев с даты сдачи в налоговый орган документов происходит их камеральная проверка.

Четвертый этап — направление гражданину уведомления о результатах проверки.

По итогам камеральной налоговой проверки инспекция в десятидневный срок направляет заявителю вычета уведомление о подтверждении права на льготу или об отказе в вычете. В случае подтверждения права на вычет гражданин должен предоставить в налоговый орган заявление на возврат налога. Указанное заявление он может сразу приложить в общему пакету документов, сдаваемых на вычет.

Пятый этап — возврат налога на счет, указанный в заявлении.

Как правило, срок возврата средств на счет гражданина составляет один месяц с даты получения налоговым органом заявления на возврат налога или с даты окончания камеральной проверки, если заявление было в общем пакете, представленном на проверку.

Порядок получение вычета через работодателя

Коротко о том, что нужно сделать для получения льготы по месту работы.

  • сбор документов (пакет документов, представляемых в налоговый орган аналогичен тому, что сдается при заявлении льготы через ИФНС, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки о доходах).
  • сдача документов в налоговый орган. (необходимые документы должны быть представлены в ИФНС по месту прописки лица, заявляющего льготу).
  • проверка документов ИФНС (при заявлении вычета через работодателя срок проверки документов составляет не три, а один месяц).
  • получение уведомления о подтверждении права на вычет;
  • сдача полученного от налогового органа уведомления по месту работы.

Источник: https://danetnavernoe.com/nalogovyij-vyichet-za-obuchenie-2017

Какие документы нужны для возврата налога за обучение, как его оформить?

Возврат налога за обучение 2017 документы

Возможности получения налогового вычета

Налоговое законодательство в России предусматривает предоставление возможности получения налогового вычета в тех случаях, когда в течение определенного налогового периода физлицо расходует часть своего дохода на образование.

Другими словами, если он в течение года обучался в аккредитованном государством образовательном учреждении, и пройденное обучение подтверждено документом установленного образца, то он может вернуть часть НДФЛ, который был удержан с него за этот год.

Эта сумма рассчитывается исходя из стоимости обучения.

По определению под налоговым вычетом понимается некоторая часть дохода физического лица, которая освобождена от обложения НДФЛ. Исходя из этого, государство предоставляет человеку право вернуть себе эту часть от НДФЛ.

Возмещение части НДФЛ в случае расходов на собственное обучение

Основным видом возмещения является возврат части НДФЛ, когда человек обучался сам. Этот вид вычета можно получить, если соблюдены следующие условия:

  • он проходил обучение в образовательном учреждении, которому присвоен официальный статус. Другими словами, это учреждение должно осуществлять образовательный процесс, по официальной программе, соответствующей требования федерального государственного стандарта и аккредитованной соответствующим органом государственной власти. Поэтому, если вы планируете получить налоговый вычет, стоит поинтересоваться в образовательном учреждении, имеется ли у них аккредитация;
  • наличие официальной работы по найму. Ситуация такова, что большая часть индивидуальных предпринимателей не платить НДФЛ, вместо этого они платят УСН, а все социальные вычеты применяются именно к НДФЛ. Поэтому и вычет за образование полагается только физическим лицам, официально трудоустроенным по трудовому договору.

Необходимо отметить, что если планируется получить вычет за свое обучение, то законодательство не ограничивает формы обучения, даже если оно проходило в дистанционной форме, но все остальные условия соблюдены, то вычет будет одобрен.

Сумма, которая подлежит возврату, рассчитывается следующим образом:

  • к учету принимается календарный год. Другими словами, пусть учеба проходила в 2018 году, а оплачена она была в 2017 году, то и право на возврат вычета возникнет по отношению к доходу, полученному в 2017 году;
  • возвращению подлежит сумма, не превышающая сумму, уплаченную в бюджет за календарный год. Иначе говоря, если фактическая зарплата делится на официальную и неофициальную, то налоговый вычет рассчитывается только по отношению к той доле заработной платы, которая официально подтверждена. И если официальная зарплата маленькая, то и в качестве вычета можно получить сумму меньше.
  • При этом зафиксирована сумма максимально возможного вычета, она равна 120 тысячам рублей. Другими словами, если цена учебы превысила эту сумму, то для расчетов будет принята эта сумма, а не те расходы, которые были фактически произведены на обучение. Еще следует помнить, что названная максимальная сумма включает в себя любые расходы – обучение, лечение и иные социальные вычеты, но сюда не входят расходы на благотворительность и дорогостоящее лечение.

Чтобы объяснить все это более понятно, можно привести такие примеры:

Пример: Артебякина А. оплатила обучение в вузе в 2017 году за себя в размере 135 000 рублей. При этом она работает в небольшой частной фирме, и ее официальная зарплата составляет 9 000 рублей, тогда как фактическая зарплата равна 30 000 рублям.

Таким образом, ее официальный доход за год составил 108 000 рублей. Поскольку к вычету принимается сумма не более 120 000 рублей, то максимальная выплата может составлять 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

Но поскольку ее официальный доход составил 108 000 рублей, то уплаченный её НДФЛ составил 14 040 рублей. Значит, в качестве возмещения она получит именно эту сумму.

Возмещение части НДФЛ в случае расходов на обучение детей

Возможность получения вычета распространяется и на детей, в том случае, если их обучение оплачивают родители. При этом должны быть выполнены такие условия:

  • возраст ребенка, ему должно быть меньше 24 лет;
  • форма обучения, очевидно, что для детских садов и школ этот критерий не показателен, но для вузов это очень актуальный пункт – можно получить вычет только если ребенок обучается по очной форме;
  • при заключении договора на предоставление платных образовательных услуг заказчиком должен выступать кто-то из родителей. Здесь важно помнить, что если договор составлен на имя самого обучающегося, если речь идет о студенте, и даже если все подтверждающие документы будут от его имени, выплату он может получать самостоятельно только в том случае, если у него есть официальный подтвержденный доход, с которого он платит НДФЛ;
  • документы, подтверждающие факт оплаты (платежные поручения, квитанции), и в этих документах должно быть указано то же лицо, что и в договоре.

Кроме большего количества условий, отличается и максимальная сумма вычета. На каждого ребенка можно получить вычет в размере не более 50 000 рублей. Таким образом, к возврату можно получить 6 500 рублей.

В качестве примера можно привести такую ситуацию:

Возмещение части НДФЛ при обучении

Антонов С. в 2017 году оплачивал учебу своих детей: старший сын учился на дневном отделении вуза, второй сын посещал дополнительные курсы, дочь ходила в частный детский сад.

За год сумма оплаты составила 190 000 рублей: обучение в вузе – 50 000 рублей, курсы – 20 000 рублей, детский сад – 120 000 рублей. Доход за этот же год составил 450 000 рублей.

Поскольку на каждого из детей полагается вычет, то нужно сначала посмотреть соблюдены ли иные условия для предоставления вычета.

Обучение на дневном отделении вуза и договор, заключенный на родителя позволяет получить вычет на всю оплаченную сумму, это будет 6 500 рублей.

Поскольку курсы проходили в центре, не имеющем государственной аккредитации, то и вычет за эти расходы получить будет нельзя.

А за оплату расходов на детский сад максимальная сумма будет ограничена 50 000 рублей, и тогда вычет также составит 6 500 рублей. Таким образом, всего можно будет вернуть 13 000 рублей.

Иные случаи возмещения части НДФЛ при обучении

Есть и иные ситуации, когда можно получить вычет не только на себя, но и членов семьи, в частности, если на содержании человека находятся его братья и сестры.

При этом общие условия такие же, что и для возмещения расходов на обучение детей: возраст, форма обучения, оформление договора на получение образовательных услуг, правильно оформленные документы, подтверждающие оплату по договору.

Но при этом в данном случае сумма возврата будет больше: вернуть можно будет 13% от той суммы, которая была уплачена по договору в течение конкретного календарного года. Однако следует помнить о том, что общая сумма, полагающаяся к возврату, не может превышать сумму НДФЛ, которая была уплачена за год. То есть максимальная сумма дохода, принимаемая к расчету, также составляет 120 000 рублей.

Сумма возврата

Пример: в 2017 году Егоров Д. оплачивал обучение за своего родного брата в вузе. Брат учился на дневном отделении, и стоимость обучения составляла 96 000 рублей. Эта сумма меньше максимально возможной суммы.

Поэтому максимально возможная сумма к возврату составляет 12 480 рублей. Но еще нужно сравнить эту сумму с суммой уплаченного НДФЛ. За год при доходе в 350 000 рублей Егоров Д. уплатил НДФЛ в размере 45 500 рублей.

Таким образом, он может получить полную сумму причитающегося ему вычета.

Источник: https://posobie.help/vychet/ndfl/dokumenty-dlya-vozvrata-naloga-za-obuchenie.html

Секреты права
Добавить комментарий