Предъявлена счет фактура зааазчику за выполненые работы проводка

Предъявлен счет подрядчиком на выполненные работы проводка

Предъявлена счет фактура зааазчику за выполненые работы проводка

Наряду с ними может применяться и ОСНО.

Выручка от оказанных услуг является доходом от обычных видов деятельности.

Порядок ее учета регламентируется п.

5 ПБУ 9/99. Проводки у исполнителя при реализации услуг будут следующими:

  1. Дт 90.3 Кт 68 — начислен НДС.
  2. Дт 62 Кт 90.1 — отражена реализация услуг.
  3. Дт 50 (51) Кт 62 — услуги оплачены заказчиком.
  4. Дт 90.2 Кт 20 (23, 25, 26, 43) — списана себестоимость оказанных услуг.

Бухгалтерский учет затрат у компаний, занимающихся оказанием услуг, имеет свою специфику, поскольку зависит от конкретного вида деятельности.

Если компания занимается оказанием услуг, не требующих материальных вложений (например, информационных, аудиторских или им подобных)

Бухучет инфо

Затраты формируются по объектам учета, в период с начала действия договора на строительство до времени его завершения, то есть до окончательного расчета по законченному объекту строительства и сдачи его застройщику.

Затраты, произведенные на производство работ, учитываются у подрядчика нарастающим итогом как незавершенное производство, а промежуточная оплата – как авансы, полученные до полного завершения работ по договору на объекте строительства.

Для формирования информации о затратах организации на выполнение строительно-монтажных работ предусмотрено применение счетов 20 – 29 бухгалтерского учета. Счет 20 «Основное производство» используется для учета затрат по выполнению строительно-монтажных работ.

По дебету этого счета отражаются прямые расходы организации в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов: счет 10 «Материалы» – на стоимость материалов, конструкций и изделий, использованных при производстве работ; счет 23 «Вспомогательные производства» – на стоимость услуг, оказанных собственными подсобно-вспомогательными производствами организации; счет 25 «Общепроизводственные расходы» – на стоимость расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов; счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – на суммы по оплате труда рабочих, занятых на СМР; счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на стоимость услуг, связанных с производством работ, и др.

Учет строительных материалов: у заказчика подрядчика (проводки)

90 «Продажи».

Счет 46 в этих случаях, корреспондируясь с кредитом сч.

90, указывает на незавершенность реализации. Производственные затраты аккумулируются в дебете сч.

№ 20, корреспондируясь с кредитом счетов: • 10 «Материалы» — на стоимость запасов, стройматериалов, конструкций; • 23 «Вспомогательные производства» — на сумму услуг от подсобных производств; • 60 «Расчеты с поставщиками» — на стоимость услуг, оказанных организациями, в т.ч.

Учет у субподрядной компании: подсказки для бухгалтера

При приемке работ к заказчику переходят риски случайной гибели или повреждения результатов принятых им работ (ст. 753 ГК РФ). Как оформить выполненные работы Возможно две ситуации, в которых стороны документально оформляют результаты работ.

Во-первых, приемка заказчиком выполненных субподрядных работ в порядке, который указан выше. Во-вторых, субподрядчик подтверждает, что выполнил определенный объем работ.

В договоре они указали, с какой целью стороны подписывают данные документы по окончании каждого месяца.

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Проводки и операции, отражаемые по дебету 60 счета
605017 500Из кассы предприятия произведена оплата поставщику за полученный материал (проводка)РКО
6051 (52)54 000Поставщику услуг по безналичному расчету произведена оплата в национальной (иностранной) валютеПлатежное поручение, банковская выписка
6055-137 900Списана сумма неиспользованного аккредитива в пользу поставщика услугПлатежное

Проводки по реализации работ

Работы, выполняемые по договору подряда 1.

Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику.* 2. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.

3. Если иное не предусмотрено договором, подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика». 2.Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении реализацию работ (услуг) Бухучет В бухучете доходы и расходы от реализации работ (услуг) учитывайте тогда, когда работа выполнена, а услуга оказана ( и ПБУ 9/99, ).

Учёт расчётов у подрядчика

Последний может выступить в роли посредника при заключении договора комиссии между заказчиком и субподрядной организацией.

В договоре субподряда одним из условий может быть участие или неучастие генподрядчика в расчетах за выполненные субподрядные СМР.

В себестоимость строительных работ включаются затраты, связанные с производством строительных работ. Затраты субподрядной организации по производству строительных работ принятые генеральным подрядчиком, включаются в общую себестоимость работ по договору.

prednalog.ru

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Ваш e-mail: *
Ваше имя: *

Related posts:

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

и валюте:

  1. — аналог для валютного учета;
  2. — аналог для валютного учета;
  3. — аналог для расчетов в условных единицах;
  4. — аналог для расчетов в условных единицах.

Так как на этом счете учета может находится как , так и дебиторская задолженность, 60 счет принято считать активно-пассивный.

Источник: http://domzalog.ru/predjavlen-schet-podrjadchikom-na-vypolnennye-raboty-provodka-66644/

Отгрузка товара проводки

Предъявлена счет фактура зааазчику за выполненые работы проводка

Процесс реализации продукции , изготовленной предприятием , завершает оборот средств предприятия , и позволяет возместить произведенные затраты , выполнить обязательства перед бюджетом по налогам, перед банком по предоставленным кредитам , перед поставщиками и подрядчиками , перед работниками по оплате труда.

В процессе реализации формируется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия – прибыль или убыток.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС, акцизов и затратами на ее производство и реализацию. Выручку в бухгалтерском учете определяют методом начислений , а в налоговом учете – методом начислений или методом поступлений / кассовым / в зависимости от принятой учетной политики.

В соответствии с международными стандартами учета продукция считается проданной, если она отгружена покупателю и ему предъявлены расчетные документы — счета-фактуры на оплату.

Такой подход называется методом начисления или методом определения выручки по отгрузке.

Данный метод означает , что выручка и обязательство уплаты НДС в бюджет возникает у предприятия с момента отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов независимо от факта оплаты.

Кассовый метод означает, что данное обязательство возникает с момента фактического зачисления денег на расчетный счет или в кассу.

С введением в действие главы 25 НК РФ, с 01.01.02 г использовать кассовый метод могут только малые предприятия, у которых объем выручки от реализации за последние 4 квартала (без НДС) не превышает в среднем 1млн. рублей за каждый квартал.

Аналитический учет продаж ведется по каждому номеру счета-фактуры, виду продукции и наименованию покупателя в ведомости учета реализации продукции.

Синтетический учет доходов и расходов, связанных с продажей продукции по обычной деятельности организации, а также определение финансового результата от продаж ведется на активно-пассивном счете 90 «Продажи».

Проводки:

Д-т 62 К-т 90/1 выставлен счет- фактура покупателю за реализованную (отгруженную) продукцию;

Д-т 90/2 К-т 43 списывается фактическая представленная себестоимость проданной продукции;

Д-т 90/2 К-т 20,23 списывается фактическая производственная себестоимость проданных работ, услуг основного или вспомогательных производств;

Д-т 90/3 К-т 68 начислен НДС, включенный в выручку и подлежащий уплате в бюджет;

Д-т 90/4 К-т 68 начислен акциз, включаемый в цену продукции и подлежащий уплате в бюджет;

Д-т 90/5 К-т 68 начислены экспортные пошлины, подлежащие уплате в бюджет;

Д-т 90/6 К-т 26 списывается сумма общехозяйственных расходов (если в соответствии с учетной политикой она списывается на счет «Продажи»);

Д-т 90/7 К-т 44 списываются расходы на продажу, (коммерческие расходы);

Д-т 50,51 К-т 90/1 получена выручка от реализации продукции (работ, услуг);

Д-т 90/9 К-т 99 списывается прибыль по обычным видам деятельности;

Д-т 99 К-т 90/9 списывается убыток по обычным видам деятельности.

Учетным регистром является журнал-ордер №11 и журнал ордер №15.

Задача

В соответствии с договором поставки покупатель 28 сентября 2005 года перечислил аванс в сумме 708000 рублей, в том числе НДС 108000.

2 Октября 2005 года была произведена отгрузка продукции; ее нормативная себестоимость 500000, отклонения (+) 62000.

Выставлен счет-фактура на 1180000, в том числе НДС – 180000.

Учет реализации готовой продукции

Коммерческие расходы, связанные со сбытом, составили 50000. Остальная часть задолженности была погашена 2 ноября.

Определить финансовый результат от реализации продукции за октябрь и выполнить проводки, если входной НДС по приобретенным ценностям, зачтенный в октябре — 56000. В соответствии с учетной политикой предприятием установлен момент определения выручки « по отгрузке»

Решение:

28 сентября

Д-т 51 К-т 62/1- 708000 зачислен аванс от покупателей на расчетный счет;

Д-т 62/1 К-т 68- 108000 отражен НДС в сумме полученного аванса;

Д-т 68 К-т 51- 108000 произведена оплата НДС по авансу полученному;

2 октября

Д-т 62 К-т 90/1 – 1180000 предъявлен счет- фактура по отгруженной продукции;

Д-т 90/3 К-т 68- 180000 начислен НДС по предъявленному счету- фактуре;

Д-т 68 К-т 62/1 — 108000 произведен зачет уплаченного НДС по авансу;

Д-т 68 К-т 19- 56000 произведен зачет входного НДС;

Д-т 90/2 К-т 43- 500000 списана с баланса реализованная продукция по нормативной себестоимости;

Д-т 62/1 К-т 62- 708000 произведен зачет аванса.

31 октября

Д-т 90/2 К-т 44- 50000 списаны коммерческие расходы на реализацию;

Д-т 90/2 К-т 43- 62000 списаны положительные отклонения по реализованной (отгруженной) продукции;

Д-т 90/9 К-т 99- 388000 начислена прибыль от реализации продукции;

2 ноября

Д-т 51 К-т 62 472000 поступила на расчетный счет остальная сумма за отгруженную продукцию;

Д-т 68 К-т 51- 16000 произведена оплата остальной части НДС.

Дата публикования: 2014-11-28; Прочитано: 1746 | Нарушение авторского права страницы

Оплата поставщику

Пример

Организация ООО “Торговый Дом” приобретает товары у поставщика ЗАО “ТФ-Мега” на общую сумму 124 490,00 руб. (в т.ч. НДС 18% — 18 990,00 руб.). Оплата производится на условиях предоплаты.

Выполняются следующие хозяйственные операции:

· Оплата поставщику (составление платежного поручения, регистрация выписки банка);

· Учет поступления товаров (регистрация накладной и счета-фактуры поставщика).

Оплата поставщику

Для выполнения операций 1.1 “Составление платежного поручения на оплату поставщику” и 1.2 “Регистрация оплаты поставщику” (см. таблицу примера) необходимо вначале создать документ “Платежное поручение”, затем на основании этого документа ввести документ “Списание с расчетного счета”. В результате проведения документа “Списание с расчетного счета” будут сформированы соответствующие проводки.

Если платежные поручения создаются в программе “Клиент-банк”, то в “1С:Бухгалтерии 8” создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ “Списание с расчетного счета”, который формирует необходимые проводки. Документ “Списание с расчетного счета” можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, “Клиент-банк”).

Создание документа “Платежное поручение”:

1. Вызов из меню: Банк — Платежное поручение.

2. Кнопка “Добавить” .

Заполнение документа “Платежное поручение” (рис. 1):

В поле Банковский счет можно выбрать счет, с которого перечисляются деньги.

В поле Получатель выберите поставщика из справочника “Контрагенты”. Поле Договор заполняется по умолчанию.

В поле Счет получателя выберите банковский счет поставщика на который перечисляются деньги.

В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

В поле Сумма платежа введите сумму оплаты.

В поле НДС выберите ставку 18%.

В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.

Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. При этом появляется документ “Списание с расчетного счета”, в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 2).

Снимите флажок Подтверждено выпиской банка, т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа “Списание с расчетного счета” проводки не формируются.

Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки (см. ниже).

Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку Платежное поручение.

Нажмите кнопку “ОК” для сохранения и закрытия документа.

Рис. 1

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ “Списание с расчетного счета” для формирования проводок.

Подтверждение документа “Списание с расчетного счета” (рис. 2):

Вызовите из меню: Банк — Банковские выписки.

Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).

Установите флажок Подтверждено выпиской банка.

Нажмите кнопку “ОК” для сохранения и проведения документа.

Формировать выписку банка можно несколькими способами. Об этом более подробно читайте в статье “Формирование выписки банка”.

Рис. 2

Результат проведения документа “Списание с расчетного счета” (рис. 3):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Рис. 3

Запись выполняется по дебету счета 60.02, т.к. по условиям примера производится предварительная оплата поставщику.

Входной НДС по произведенной предоплате поставщику в данном случае не учитываем, т.к. счет-фактура на перечисленный аванс не был получен.

Источник: https://buh-experts.ru/otgruzka-tovara-provodki/

Учет у подрядчика

Предъявлена счет фактура зааазчику за выполненые работы проводка

При получении инвестиционных денежных средств от инвестора (соинвесторов) у заказчика-застройщика возникает вопрос, облагаются ли НДС полученные денежные средства, а также средства, поступающие в счет оплаты услуг застройщика по организации строительства согласно договору участия в долевом строительстве.

Ндс у заказчика-застройщика

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации работ и услуг, в том числе услуг заказчика по организации строительства (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

В случае если денежные средства, полученные налогоплательщиком, не связаны с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), то такие денежные средства обложению НДС не подлежат (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Поэтому денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат застройщика на строительство (создание) объекта долевого строительства, обложению НДС у застройщика не подлежат в случае, если строительство осуществляется подрядными организациями без производства строительно-монтажных работ силами застройщика. При этом сумма денежных средств, получаемая застройщиком согласно договору участия в долевом строительстве на оплату его услуг по организации строительства, облагается НДС в общеустановленном порядке.

Момент определения налоговой базы по услугам заказчика возникает при получении денежных средств от участников долевого строительства организацией, выполняющей функции заказчика по организации строительства без производства строительно-монтажных работ собственными силами, у данной организации (п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым заказчиком-застройщиком для оказания услуг по организации строительства, подлежат вычету при исчислении налога, подлежащего уплате в бюджет, в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если же организация — заказчик-застройщик также непосредственно выполняет строительно-монтажные работы, то денежные средства, получаемые организацией от дольщиков, включаются в налоговую базу по НДС как частичная оплата в счет предстоящего выполнения работ. Таким образом, организация исчисляет и уплачивает НДС как генеральный подрядчик.

Как заказчик-застройщик должен выставлять счет-фактуру инвестору по соответствующему объекту и правомерно ли в данный счет-фактуру включать стоимость услуг, оказанных заказчиком-застройщиком?

Пример. При строительстве делового центра ООО “Агат” выполняет функции заказчика-застройщика. На предстоящее выполнение СМР от инвестора на счета ООО “Агат” поступила частичная предоплата в размере 20 000 тыс. руб., из них 1000 тыс. руб.

— денежные средства в оплату услуг заказчика-застройщика. При этом ООО “Агат” само не выполняет никаких СМР. Таким образом, ООО “Агат” обязано исчислить НДС только с суммы 1000 тыс. руб.

, которая является для него предоплатой за выполняемые им услуги заказчика-застройщика.

При реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В связи с этим не позднее пяти дней после передачи в установленном порядке на баланс инвестора объекта, законченного капитальным строительством, организация, выполняющая функции заказчика-застройщика (далее — заказчик), выставляет инвестору сводный счет-фактуру по соответствующему объекту.

Сводный счет-фактура составляется в двух экземплярах на основании счетов-фактур, ранее полученных заказчиком от подрядных организаций по выполненным строительно-монтажным работам и поставщиков товаров (работ, услуг).

При этом в данном счете-фактуре строительно-монтажные работы и товары (работы, услуги) выделяются в самостоятельные позиции.

Второй экземпляр сводного счета-фактуры хранится у заказчика в журнале учета выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж.

Счета-фактуры, полученные заказчиком от подрядных организаций и поставщиков товаров (работ, услуг), хранятся у заказчика в журнале учета полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок. Копии этих счетов-фактур прилагаются заказчиком к сводному счету-фактуре, который представляется инвестору.

Кроме того, к сводному счету-фактуре заказчик прилагает копии платежных документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога подрядным организациям по строительно-монтажным работам, поставщикам товаров (работ, услуг), а также таможенным органам (копии платежных поручений с выписками банка о списании с расчетного счета заказчика указанных денежных средств).

Сводные счета-фактуры с приложениями, полученные инвестором от заказчика, хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур и регистрируются в книге покупок по мере принятия к вычету сумм НДС по соответствующим объектам капитального строительства.

Что касается услуг по организации строительства, оказанных заказчиком инвестору, то по таким услугам заказчику следует оформлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж в общеустановленном порядке.

При этом стоимость данных услуг в сводный счет-фактуру не включается.

У инвестора счета-фактуры по услугам заказчика хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур и по мере принятия к вычету НДС регистрируются в книге покупок.

Ндс у инвестора

Рассмотрим, когда в ходе выполнения капитального строительства инвестор сможет предъявить к вычету сумму “входного” НДС.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, при этом вычеты сумм налога производятся при наличии счета-фактуры и оприходовании имущества (п. 6 ст. 171 и п. 5 ст. 172 НК РФ).

Инвестор (участник долевого строительства) стоимость объекта отражает в учете лишь после ввода его в эксплуатацию. Однако обязательным условием для вычета “входного” НДС является принятие имущества на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому инвестор (участник долевого строительства) сможет воспользоваться вычетом по НДС только после завершения строительства.

До завершения строительства принять НДС к вычету инвестор (участник долевого строительства) сможет лишь в том случае, если он является и заказчиком.

На практике довольно распространенной является ситуация, когда по договору инвестирования организация-инвестор осуществляет инвестирование как за счет собственных средств, так и за счет средств соинвесторов.

При передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях налоговая база по НДС определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога, и расходами на приобретение указанных прав (п. 3 ст. 155 НК РФ).

Пример. В декабре 2006 г. ООО “Проект” инвестировало денежные средства в строительство жилого дома в размере 6 000 000 руб. В марте 2007 г. имущественное право передано ООО “Пульс” за 6 600 000 руб.

Ндс при строительстве основных средств в 2018 году

Налоговая база у ООО “Проект” от реализации указанных имущественных прав составит 1 788 000 руб. (6 600 000 + 6 600 000 x 18% — 6 000 000). НДС определяется по расчетной ставке 18/118 и составляет 272 746 руб. (1 788 000 x 18/118).

При этом стоит учитывать, что особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав на помещения в нежилых зданиях положениями гл. 21 НК РФ не установлены.

Поэтому при передаче имущественных прав на такие помещения налоговая база определяется в порядке, предусмотренном п. 2 ст.

153 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы выручка от передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных имущественных прав.

Ндс у подрядчика

Подрядчиком (подрядной организацией) является лицо, которое выполняет работы по договору подряда, заключаемому с заказчиком в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

У подрядчика сумма НДС, предъявленная поставщиками или субподрядчиками, принимается к вычету в общеустановленном порядке, в соответствии с требованиями, установленными ст. ст. 171, 172 НК РФ, т.е. по мере оприходования товаров (работ, услуг) и при наличии счета-фактуры.

Подрядный способ при совмещении функции инвестора, заказчика и застройщика

Объектом обложения НДС признается выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, т.е.

выполнение таких работ для собственных нужд собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением других организаций для выполнения отдельных работ (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Поэтому в случае, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без производства строительно-монтажных работ собственными силами налогоплательщика, норма ст. 146 НК РФ не применяется.

Кроме того, передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые принимаются к вычету через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций, объектом обложения НДС не признается (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Таким образом, в случае если организация является инвестором, заказчиком и застройщиком при осуществлении строительства объекта подрядными организациями без производства строительно-монтажных работ собственными силами организации, то расходы организации на содержание подразделения, осуществляющего контроль за ходом строительства и технический надзор, включаемые в первоначальную стоимость данного объекта, объектом обложения НДС не признаются.

При этом суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым организацией для содержания указанного подразделения организации, вычетам не подлежат.

С 1 января 2007 г. сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг (абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ).

В связи с этим в новой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н, в разд.

3 в части налоговых вычетов появились такие строки, как сумма налога, “предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету” (код 240) из нее, “предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства” (код 250). Таким образом, акцент сделан в том числе на предъявленных суммах НДС при капитальном строительстве подрядными организациями (заказчиками-застройщиками), с которыми, например, может быть подписан акт о взаимозачете.

https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

Таким образом, если суммы НДС по указанным операциям не будут перечислены отдельным платежным поручением, то покупатель может не получить вычет налога.

Ндс у организаций, выполняющих строительно-монтажные работы собственными силами (хозспособом)

Выполнение СМР для собственного потребления признается объектом обложения НДС (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база определяется исходя из полной стоимости произведенных строительных работ, включая работы, выполненные собственными силами налогоплательщика, и работы, выполненные привлеченными подрядными организациями.

Источник: https://printscanner.ru/uchet-u-podrjadchika/

Выставлена счет фактура проводка

Предъявлена счет фактура зааазчику за выполненые работы проводка

Однако при регистрации помечаете, что он предварительный.

При реализации товара вы выписываете новый счет-фактуру уже на произведенную сделку, который регистрируете в книге продаж (покупок) и именно на его основании будете исчислять НДС к уплате в бюджет.

Следует учесть, что если даже выписанный предварительный счет-фактура будет указан в платежном документе в качестве назначения платежа, то это можно урегулировать с покупателями соответствующим письмом. Вот пример, как бухгалтер может его составить.

——————————————————————¬¦Исх. N 1 от 16 января 2006 г. ¦¦ ¦¦Вх. __________ от ___________ ¦¦ Гл. бухгалтеру ООО «Альф໦¦ А.И. Иваново馦 ¦¦Прошу принять во внимание, что в платежном поручении N 2¦¦от 11 января 2006 г. основанием для оплаты следует считать¦¦счет-фактуру N 5 от 16 января 2006 г. ¦¦ ¦¦Главный бухгалтер ООО «Гамма» __________________ (Е.Л. Сидорова)¦

L——————————————————————

Второй экземпляр (ваш) следует направить в банк, чтобы на нем поставили отметку банковские работники, что они извещены об изменении назначения платежа. Если вы начислили НДС правильно и урегулировали все нюансы с покупателями, то проблем с налоговиками у вас возникнуть не должно. Однако порядок выписки таких «предварительных» счетов-фактур можно закрепить в учетной политике.

Важно помнить, что обязанность заплатить НДС или принять к вычету возникает только в случаях, прямо указанных в Налоговом кодексе РФ, то есть когда есть объект налогообложения.

Предприятиям, которые получают счета-фактуры до возникновения момента реализации, не следует забывать, что данный документ не может являться основанием для возмещения налога. Конечно, его наличие при возмещении является обязательным условием, но далеко не единственным.

Так, в случае налоговой проверки обоснованность вычета необходимо будет доказывать фактом реализации «на определенную дату». То есть предприятию следует иметь акт выполненных работ и документ, который подтвердит оплату.

В противном случае у предприятия могут возникнуть разногласия с налоговыми органами.

Примечание. Официальная позиция

С.В. Сергеева, советник налоговой службы РФ III ранга

  • Можно ли покупателю выписать счет-фактуру ранее даты, когда для него будут отгружены товары?
  • Нет, нельзя.

Счет-фактура может быть выписан покупателю только после отгрузки для него товаров.

Это следует из п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ, в котором сказано, что счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ надо признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ.

Т.В.Бабенко

Директор

ООО «ГудВилл»

г. Саратов

В учете ООО «Элегия» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 41 60 На склад ООО «Элегия» поступила партия текстильных изделий ((121 500 руб.— 18 544 руб.) + (33 000 руб. — 5 034 руб.)) 130 922 руб.

Проводки по счету 51 — расчетный счет Учет расчетов с покупателями при продаже Выручка от продажи товаров (работ, услуг) признается доходом от обычного вида деятельности и отражается по кредиту счета 90 «Продажи».

Если же продажа разовая и не является обычным видом деятельности предприятия (например, продажа основного средства), то выручка отражается в составе прочих доходов по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Подробно эти два счета 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересные и не похожие на другие счета, имеют свои особенности. С продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате.

Учет реализации готовой продукции. Бухгалтерские проводки

Рассмотрим отражение реализации готовой продукции, как наиболее часто встречающуюся операцию. Реализация готовой продукции осуществляется по договору поставки и отражается аналогично операциям продажи товаров.

Бухгалтерские проводки данной хозяйственной операции отражают ситуацию, когда переход собственности наготовую продукцию от производителя к покупателю происходит в момент отгрузки продукции.

В зависимости от момента расчета (оплаты) покупателем за полученную продукцию возможны два варианта формирования бухгалтерских проводок.

Первый вариант проводок отражает РЕАЛИЗАЦИЮ готовой продукции, в которой момент ОПЛАТЫ происходит ПОСЛЕ момента ОТГРУЗКИ продукции.

Причем момент оплаты за продукцию может произойти значительно позже момента отгрузки, что приведет к возникновению не погашенной дебиторской задолженности у производителя.

Второй вариант проводок отражает РЕАЛИЗАЦИЮ готовой продукции, в которой момент ОПЛАТЫ происходит ДО момента ОТГРУЗКИ продукции.

В данной ситуации у производителя возникает кредиторская задолженность перед покупателем, которую он гасит, отгружая продукцию.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
1. Реализация готовой продукции с оплатой после отгрузки (передачи)
90.243В проводке отражается отгрузка готовой продукции. Сумма себестоимости зависит от методики оценки выпуска готовой продукцииСебестоимость готовой продукцииТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)
62.0190.1В проводке отражается выручка на продажную стоимость готовой продукции с НДСПродажная стоимость готовой продукции (сумма с НДС)Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
90.368.2В проводке отражается сумма НДС на реализованную продукциюСумма НДСТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактураКнига продаж
5162.01В проводке отражается факт погашения задолженности за отгруженную продукциюПродажная стоимость готовой продукцииБанковская выпискаПлатежное поручение
2. Реализация готовой продукции по предоплате
5162.02Отражается предоплата покупателя за готовую продукциюСумма предварительной оплатыБанковская выпискаПлатежное поручение
76.АВ68.2Начисляется НДС с предварительной оплатыСумма НДСПлатежное поручениеСчет фактураКнига продаж
90.243В проводке отражается отгрузка готовой продукции. Сумма себестоимости зависит от методики оценки выпуска готовой продукцииСебестоимость продукцииТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)
62.0190.1Отражается выручка на продажную стоимость готовой продукции с НДСПродажная стоимость готовой продукции (сумма с НДС)Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
90.368.2Начисляется сумма НДС на реализованную продукциюСумма НДСТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
62.0262.01Зачитывается ранее полученная предоплата в счет погашения задолженности за отгруженную продукциюСумма предварительной оплатыБухгалтерская справка-расчет
68.276.АВЗачитывается НДС с погашенной предварительной оплатыСумма НДССчет фактураКнига покупок

Проводки, отражающие операции выбытия готовой продукции по договорам комиссии, мены, и т.п. аналогичны учету товаров

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

  • 43 — Готовая продукция
  • 51 — Расчетные счета
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 62.01 — Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 62.02 — Расчеты по авансам полученным
  • 68 — Расчеты по налогам и сборам
  • 68.2 — Налог на добавленную стоимость
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
  • 76.АВ — НДС по авансам и предоплатам
  • 90 — Продажи
  • 90.1 — Выручка
  • 90.2 — Себестоимость продаж
  • 90.3 — Налог на добавленную стоимость

Все дело в договоре

Если условиями договора предусмотрено, что право собственности на товары, работы или услуги переходит только после их оплаты, то возникает проблема с определением даты выставления счета-фактуры. Объясним, почему.

Цитируем закон. «При реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)» (п.3 ст.168 Налогового кодекса РФ).

Как видите, из нормы Налогового кодекса следует, что отсчет пятидневного срока для выставления счета-фактуры начинается с даты отгрузки. Но! Для этого товары, работы или услуги должны быть реализованы. Под реализацией же для целей налогообложения подразумевается переход права собственности (п.1 ст.39 НК РФ).

А в нашем случае право собственности переходит к покупателю только после оплаты товаров, работ или услуг. Таковы условия договора. Следовательно, до этого момента реализации нет.

Когда же в таком случае нужно составить счет-фактуру, чтобы выполнить требования Налогового кодекса и соблюсти условия договора?

…а на практике есть

Итак, фискальные органы считают, что проблем с определением даты выставления счета-фактуры не существует. Отсчет пятидневного срока начинается с момента отгрузки вне зависимости от условий договора. Однако с такой позицией можно поспорить. Но хотим сразу предупредить, что, скорее всего, свою правоту придется отстаивать в суде, так как она вряд ли придется по душе налоговым органам.

Как мы уже сказали раньше, под реализацией для целей налогообложения подразумевается переход права собственности на товары, работы или услуги (п.1 ст.39 НК РФ). Если договором предусмотрено, что право собственности переходит только после оплаты товаров (работ, услуг), а оплата еще не поступила, то право собственности не перешло. Следовательно, нет и реализации.

Объектом налогообложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ). Нет реализации — нет и объекта налогообложения. Естественно, не возникает и налоговая база.

Поэтому основания для выставления счета-фактуры до момента оплаты в том случае, когда условиями договора переход права собственности установлен по оплате, нет. Ведь в п.3 ст.

168 НК РФ четко сказано, что счет-фактура составляется при реализации.

Спорим?

Для тех организаций, которые для целей обложения НДС определяют момент возникновения налоговой базы «по оплате», проблем не возникает. Ведь выписанный в момент отгрузки товаров (работ, услуг) счет-фактура попадет в книгу продаж только после оплаты товаров, работ или услуг.

Это связано с тем, что регистрация выданных счетов-фактур производится в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п.

17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).

Источник: https://gmvp.ru/vystavlena-schet-faktura-provodka/

Оплачен счет подрядчика за выполненные работы проводка

Предъявлена счет фактура зааазчику за выполненые работы проводка

Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры. На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08,..) К60.

Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС. Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19.

При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком. Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости.

То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС.

Счет 60 “расчеты с поставщиками и подрядчиками” проводки и примеры

Необходимые документы здесь — это товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и счет-фактура.

В бухгалтерском учете делаются записи: Дебет 41 Кредит 60 – отражается сумма принятого товара (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 – отражен НДС по товару; Дебет 68 Кредит 19 – отражается вычет по НДС на основании фактуры; Дебет 60 Кредит 51 – произведена оплата поставщику. Расчеты с поставщиками услуг Компания воспользовалась услугами транспортной организации по доставке товара.

Здесь необходим акт приема-сдачи и счет – фактура к нему. Проводки по счету 60 в бухгалтерском учете: Дебет 44 Кредит 60 – отражена стоимость полученной услуги (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 – отражен начисленный НДС; Дебет 68 Кредит 19 — отражен вычет НДС на основании фактуры; Дебет 60 Кредит 51 — оплата услуг транспортной компании. Счет 76 бухгалтерского учета . .

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Рассмотрим, какие проводки отражают учет расчетов с поставщиками в обоих этих случаях. Оплата по факту получения ТМЦ В этом случае сначала получаем от поставщика активы, работы, услуги, приходуем их в дебет соответствующего счета. После этого оплачиваем поставку, погашая задолженность.


Проводки выглядят следующим образом. Проводки по счету 60: Дебет Кредит Наименование операции 08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44 60 Отражена задолженность организации по приобретенным активам, выполненным работам, оказанным услугам 19 60 Выделен НДС из суммы 68.

НДС 19 НДС направлен к вычету 60 50, 51, 52, 55 Произведена оплата за поставленные активы, выполненные работы, оказанные услуги Учет расчетов по авансам выданным Организация сначала перечисляет определенную сумму денег – аванс, после этого поставщик в счет этого аванса осуществляет поставку.

Учет в данном случае немного усложнится.

Prednalog.ru

Поступление наличных денежных средств в кассуот поставщиков или подрядчиков 50 60 20 Поступление в кассу денежных документов 50 60 21 Поступление денежных средств на расчетный счет отпоставщиков или подрядчиков 51 60 22 Поступление денежных средств на валютный счет отпоставщиков или подрядчиков 52 60 23 Поступление денежных средств на специальный счетот поставщиков или подрядчиков 55 60 24 Зачтен аванс от поставщика 60 60 25 Передача векселя в уплату задолженностипоставщикам или подрядчикам 60 60 26 Выполнение строительно-монтажных работ субподряднымиорганизациями 62 60 27 Погашение займа в связи с возникновением обязательств по оплате поставщику или подрядчику 66 60 28 Предъявлены поставщикам или подрядчикам претензии, связанные с недостачей сверх норм естественнойубыли, несоответствием цен, нарушением условий договоров и т.п.

Акцептован счет: проводка

Важно Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … → Бухгалтерские консультации → Первичные документы Обновление: 6 июля 2017 г.

Бухгалтерский и налоговый учет операций по договору строительного подряда

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Сумма без НДС отправляется в дебет счетов учета активов, НДС выделяется для возмещения из бюджета (направления к вычету). Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах. Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками:

  • Оплата товара, материалов и т.д.

    по факту их получения;

  • Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.

В первом случае сч.60 будет вести себя как пассивный: в момент получения товара по кредиту счета будет отражаться кредиторская задолженность организации перед поставщиком (пассив предприятия), по дебету – погашение задолженности (уменьшение пассива).

Среди субсчетов в бухгалтерском учете на 60 счете обычно выделяют следующие: А также счета для учета взаиморасчетов в у.е. и валюте: Активный или пассивный 60 счет? Так как на этом счете учета может находится как кредиторская, так и дебиторская задолженность, 60 счет принято считать активно-пассивный.

То есть в бухгалтерском балансе предприятия он может относится и к активу, и к пассиву.

Пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету Приведем пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету из популярной программы 1С с полной детализацией по субсчетам и аналитике: Например, из ОСВ видно, что за прошедший год мы заплатили контрагенту «Поставщик ООО» 13’681 рублей, а получили товаров или услуг на сумму 154’727 рублей.
А общая задолженность по конечному сальдо кредита равняется 141’046, то есть наша задолженность.

Источник: http://territoria-prava.ru/oplachen-schet-podryadchika-za-vypolnennye-raboty-provodka/

Секреты права
Добавить комментарий