Положение об отедел внутреннего аудита холдинга

Положение об отделе внутреннего аудита пример

Положение об отедел внутреннего аудита холдинга

Если независимость или объективность сотрудников отдела внутреннего аудита фактически подверглись или могут подвергнуться отрицательному влиянию, информация об этом доводится до руководства «ООО “ХХХ”» и ООО “ХХХ”, а также Комитета по аудиту «ООО “ХХХ”». Метод раскрытия информации зависит от характера отрицательного воздействия. 2.3 Функциональное подчинение означает согласование Комитетом по аудиту «ООО “ХХХ”» годовых планов работ ОВА и изменений к ним, а также получение отчетов о выполнении планов и аудиторских заданий, привлечение сотрудников ОВА по согласованию с руководством ООО “ХХХ” для выполнения работ по заданиям Комитета по аудиту «ООО “ХХХ”» и руководства «ООО “ХХХ”». 2.4 Комитет по аудиту «ООО “ХХХ”» согласовывает решение о поощрении (наказании) начальника ОВА.

Примерное положение об отделе внутреннего аудита

Стратегические цели ОВА на год устанавливаются начальником ОВА, согласовываются с ЗГДВК и утверждаются Генеральным Директором ООО “ХХХ”. 7.

3 ОВА планирует свою работу с учетом пунктов стратегического плана ООО “ХХХ” и планов Управления аудита «ООО “ХХХ”», касающихся деятельности ОВА. 8 Отчетность по работе Подразделения 8.1 Отчетность ОВА ведется в соответствии с «Положением об отчетах в ООО “ХХХ” (П-250 от 08.09.00). 8.

2 По итогам исполнения Стратегического плана за год Начальник ОВА представляет ЗГДВК и Генеральному Директору ООО “ХХХ” Годовой отчет о деятельности ОВА и достижении стратегических целей. 8.

3 ОВА подготавливает ежеквартальные отчеты перед Советом директоров о состоянии системы внутреннего контроля Компании. 8.4 По результатам выполнения оперативного (ежемесячного) плана работы ОВА начальник ОВА предоставляет отчет ЗГДВК.

Положение об отделе внутреннего аудита

Руководство отделом осуществляет начальник отдела, который подчиняется административно — Заместителю генерального директора по внутреннему контролю и функционально – Председателю Комитета по аудиту «ООО “ХХХ”». 3.

3 Прямыми начальниками для сотрудников ОВА являются: Генеральный директор ООО “ХХХ”, Заместитель генерального директора по внутреннему контролю ООО “ХХХ” и Председатель Комитета по аудиту «ООО “ХХХ”». 3.4.

Организационно-штатная структура ОВА: начальник ОВА, старший аудитор и аудиторы. 4 Цель и задачи 4.1 Оценка эффективности системы управления рисками сегмента дистрибуции и выработка рекомендаций по ее совершенствованию. 4.

2 Контроль полноты и достоверности финансовой и управленческой информации. 4.3 Содействие в обеспечении соблюдения сотрудниками требований и правил, установленных законодательством РФ и ВНД.

Особенности организации отдела внутреннего аудита

Содействие в обеспечении сохранности активов ООО “ХХХ”. 4.5 Содействие в выполнении планов и достижении поставленных целей как ООО “ХХХ” в целом, так и отдельных подразделений, путем анализа эффективности бизнес-процессов компании и выработки рекомендаций. 4.

6 Содействие в обеспечении эффективного и экономичного использования ресурсов ООО “ХХХ”. 4.7 Оценка существующей системы внутреннего контроля ООО “ХХХ”, выработка рекомендаций по ее совершенствованию. 5 Функции ОВА осуществляет следующие функции: 5.

1 Своевременное и качественное осуществление внутренних аудитов, анализов и прочих работ по предоставлению гарантий, направленных на совершенствование деятельности Компании, с обязательным предоставлением менеджменту Компании отчетов по результатам проведенных работ.

Внимание Участие в подготовке материалов для внешнего аудита, налоговых проверок и проверок других контролирующих органов. 5. Права Отдел внутреннего аудита имеет право на: 5.1.

Проверку бухгалтерских учетных регистров и первичных документов, ценных бумаг, планов и других документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия; 5.2. Ознакомление с приказами, распоряжениями, решениями собраний акционеров, правления и должностных лиц ОАО; 5.3.

Проверка наличия, состояния и сохранности товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц; 5.4. Получение необходимых для аудиторской проверки документов, справок, расчетов, устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проверок; 5.5. Предоставление рекомендаций по материальному стимулированию и финансовых и дисциплинарных взысканий.
6. Взаимоотношения (служебные связи) 6.1.

Положение о подразделении внутреннего аудита

Направлять в структурные подразделения ООО “ХХХ” для доработки ВНД, подготовленные с нарушением существующих требований. 10.

13 Вносить на рассмотрение Генерального директора ООО “ХХХ” и Совета Директоров предложения о поощрении отличившихся сотрудников и применении в установленном порядке предусмотренных законом и внутренними нормативными документами дисциплинарных мер к сотрудникам, виновным в нарушениях законодательства, Правил внутреннего распорядка и нормативных документов Компании. 10.14 Не допускается вмешательство третьих лиц в процесс определения объектов и объёма аудита, проведения работы и представления отчёта о результатах. Кандидатура начальника ОВА должна получить одобрение Комитета по аудиту «ООО “ХХХ”». Одобрение Комитета по аудиту «ООО “ХХХ”» также необходимо для прекращения полномочий начальника ОВА. 2.5 Комитет по аудиту «ООО “ХХХ”» (через Управление аудита «ООО “ХХХ”») осуществляет контроль качества деятельности ОВА. 3 Организационная структура 3.1 Организационная структура отдела внутреннего аудита согласовывается с Заместителем генерального директора ООО “ХХХ” по внутреннему контролю, Директором по персоналу ООО “ХХХ”, Комитетом по аудиту «ООО “ХХХ”» и утверждается приказом Генерального Директора ООО “ХХХ”. Предложения вносятся начальником отдела внутреннего аудита или ЗГДВК.

Осуществление тематических проверок: — Соблюдение законодательства, нормативных актов, учредительных документов, системы внутренних регламентов и процедур контроля (приказов, распоряжений, инструкций, распределения полномочий и ответственности между сотрудниками и т.д.

); — Правильности составления и точности выполнения условий хозяйственных договоров; — Проверка наличия, состояния, правильности оценки активов, эффективности использования всех видов ресурсов, соблюдения расчетной дисциплины, полноты и своевременности внесения налоговых платежей; — Оценка программного обеспечения, используемого предприятием; — Оценка эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных проверок в структурных подразделениях. 4.3.Заслушивать отчеты руководителей структурных подразделений Компании по вопросам их участия в выполнении планов и заданий согласно сфере деятельности начальника отдела внутреннего аудита. 10.8 Знакомиться с проектами решений руководства Компании, касающимися деятельности ОВА, а также оценкой эффективности работы ОВА. 10.9 Получать от руководства ООО “ХХХ” информацию, касающуюся деятельности Компании, и любую другую информацию, необходимую для полноценной работы ОВА. 10.10 Направлять в структурные подразделения ООО “ХХХ” методические рекомендации, давать указания и экспертные советы в вопросах, отнесенных к компетенции ОВА. 10.11 Давать заключения, в рамках своей компетенции, по проектам нормативных документов, предоставляемых на согласование.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/polozhenie-ob-otdele-vnutrennego-audita-primer/

Положение об отедел внутреннего аудита холдинга

Положение об отедел внутреннего аудита холдинга

Ответственность 11.

1 Начальник отдела внутреннего аудита несет персональную ответственность перед Генеральным директором ООО “ХХХ” и Комитетом по аудиту «ООО “ХХХ”» за выполнение своих функциональных обязанностей и достижение поставленных целей в соответствии с условиями заключенного с ним Трудового договора и законодательством РФ. 11.2 Поощрения и взыскания на начальника отдела внутреннего аудита налагаются только по согласованию с Председателем комитета по аудиту «ООО “ХХХ”».

Аудит

Проведение аудиторской проверки бухгалтерского учета и финансовой отчетности: — Правильности составления и оформления первичных документов, учетных регистров по участкам учета, включая экспертизу средств, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также изучение отдельных статей отчетности и операций, остатков по бухгалтерским счетам; — Достоверности учета затрат на производство, полноты отражения дохода от реализации, доходов от внереализационных операций, точности определения размера прибыли, правильности распределения прибыли и оформления расчетов. 4.2.

О положении об организации внутреннего аудита в холдинге «ржд»

Подготовка консультаций и информационное обеспечение: — Разработка методических указаний, рекомендаций, инструкций по бухгалтерскому учету, налогообложения, аудита; — Информационное обслуживание и консультирование по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения и правового регулирования предпринимательской деятельности; — Проведение семинаров, повышение квалификации, обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании бухгалтерского персонала; — Рекомендации по компьютеризации бухгалтерского и налогового учета, составление отчетности, расчетов по налогообложению, аудита и тому подобное. 4. Функции В функции работников отдела внутреннего аудита относятся: 4.1.

Положение об отделе внутреннего аудита 1 Общие положения 1.1 Область применения 1.1.

1 Настоящий документ является основным нормативным документом, устанавливающим цели, задачи, функции, права и ответственность Отдела внутреннего аудита ООО “ХХХ”, регламентирующим организацию его деятельности, порядок делового взаимодействия с другими структурными подразделениями и должностными лицами ООО “ХХХ”, Компаний сегмента «Дистрибуция», «ООО “ХХХ”» и внешних Компаний. 1.1.2 Отдел внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением ООО “ХХХ”, выполняющим в Компании функции внутреннего аудита.

5.4.

Источник: http://valeancom.ru/polozhenie-ob-otedel-vnutrennego-audita-holdinga/

Секреты права
Добавить комментарий