Налог на дарение квартиры сыну в 2018 году

Для кого актуален налог на дарение квартиры в 2018 году | Экспресс-Новости

Налог на дарение квартиры сыну в 2018 году

Оформление дарственной на квартиру или другую недвижимость является достаточно популярной формой сделки среди родственников. Также бывают случаи дарения недвижимости и не членам семьи.

В обоих вариантах возникает вопрос о налогообложении такого подарка. Так как подарок является косвенным доходом, то с этого дохода взимается налог в федеральный бюджет.

Некоторые ошибочно считают, что при заключении договора дарения, а не купли-продажи, налог можно избежать. Но это не так.

В этой статье будут рассмотрены случаи, когда подаренное имущество подлежит налогообложению, а когда – нет.

Дарение недвижимости в 2018 году

Заключение договора на дарение является безвозмездной сделкой, при которой даритель передает свое имущество безвозмездно. В налоговом законодательстве получение недвижимости по договору дарения является косвенным доходом. Следовательно, подарок подлежит налогообложению.

Сумма, уплаченная с подаренного имущества, перечисляется в федеральный бюджет, а потому ФНС внимательно контролирует подобные договоры. Такая законодательная мера установлена в Налоговом кодексе с 2006 года, когда был отменен налог на дарение и получение наследства. Вместо него установили 13%-й налог на доходы.

Избежать уплаты налога можно только в том случае, если процедура дарения проводится между близкими родственниками, или одариваемым лицом является сотрудник консульства, а также его семья. Пункт о сотрудниках консульства был включен в законодательство в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических отношениях.

Однако платить придется не только гражданину, получившему дар, но и дарителю. В данном случае даритель обязан оплачивать нотариальное оформление договора и госпошлину для регистрации в Росреестре нового собственника.

Особенности сделки дарения в 2018 году

При заключении сделки дарения, как правило, самыми спорными становятся вопросы о налогообложении и степени родства. Ведь в законодательстве указано, что только близкие родственники освобождаются от уплаты НДФЛ.

А вот какая степень родства считается близкой и освобождает от налога, рассказано в законодательстве. Хотя Семейный кодекс Российской Федерации и не связан с Налоговым кодексом, в нем дано определение степени родства. И установленная градация позволяет разрешить большую часть вопросов, возникающих при дарении квартиры родственнику.

Однако, родство не является единственным критерием, вызывающим спорные ситуации при оформлении сделок. Всегда необходимо учитывать дополнительные факторы, влияющие на установление соответствующих обязательств. Главными особенностями, которые отличают договор дарения от любых других сделок с недвижимостью, являются следующие характеристики:

  • Имущество дарителя в результате сделки уменьшается, а одаряемого, наоборот, увеличивается.
  • Сделка действует в одностороннем порядке, иными словами, прибыль получает только получатель подарка. Даритель действует на безвозмездной основе.
  • Договор заключается только на добровольной основе с обеих сторон.
  • Переданный в дар объект имущества не может быть изъят, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

При заключении сделки необходимо оформить соглашение о дарении квартиры, зарегистрировать договор и передать новому владельцу подаренное имущество. Следует учитывать, что при дарении должны быть предоставлены не только документы, подтверждающие личные данные обеих сторон и описывающие передаваемую в дар квартиру, но и сведения, подтверждающие право собственности на объект сделки.

Также необходимо убедиться, что на квартиру не наложено никаких обременений или других ограничений, не позволяющих заключить договор дарения.

Стороны сделки дарения квартиры

Согласно законодательству, даритель имеет право самостоятельно выбирать человека, которому будет передано в дар имущество. При этом дарителем может быть далеко не каждый гражданин.

Так, недееспособные или несовершеннолетние граждане не имеют права быть дарителями, но могут получать в дар имущество.

К списку ограничений относятся госслужащие и сотрудники социальной сферы, а также граждане, у которых имущество не зарегистрировано в собственности.

Юристы рассказали корреспонденту информационного агентства «Экспресс-Новости», что сделка может быть признана недействительной даже в случае, если даритель не относится к вышеуказанному списку ограничений.

Например, если по каким-либо причинам даритель оказался под воздействием алкоголя, наркотических веществ или медикаментов, то договор признается недействительным.

Также оспорить договор можно доказав, что на момент оформления дарственной состояние дарителя было психически неустойчивым.

Кроме того, договор дарения не может быть осуществлен между юридическими лицами, но при этом юридическое лицо может оформить дарственную на физическое лицо. Недопустима сделка, если даритель зависит от одаряемого.

Например, пациент не может подарить имущество врачу. Медики вообще не имеют права принимать дарственную от своих пациентов. По такому же принципу не допускается заключение сделки с работниками образовательных учреждений.

Налог на дарение в 2018 году

При заключении договора необходимо подготовиться к обязательной уплате сбора. Но, для начала, стоит определить тех участников сделки, которые освобождены от НДФЛ.

В первую очередь, это сам даритель, поскольку с его стороны никакой выгоды не наблюдается. Единственное, что дарителю придется оплатить, это переоформление прав собственности.

Также от НДФЛ освобождаются близкие родственники, в пользу которых подписывается дарственная. К данной категории относятся люди, степень родства которых градирована в семейном кодексе.

Иначе говоря, от налога освобождены супруги и все родственники первой линии, включая усыновленных детей.

А вот следующие степени родства, например двоюродные братья и сестры, тети, дяди и племянники уже обязаны платить налог. Поскольку данная степень родства в законодательстве считается недостаточно близкой.

Следующими, кто обязан платить НДФЛ, являются физические лица, получившие дар от юридических лиц или организаций, а также иных лиц, не являющихся близкими родственниками.

Если физическое лицо получает в дар машину, квартиру или иное ценное имущество, то после заключения сделки подается декларация о доходах, в которой будет указан приобретенный объект и его стоимость.

После заполнения всей необходимой документации, гражданин должен будет выплатить 13%-й сбор от стоимости подаренного имущества. При оплате налога обязательным условием является соблюдение сроков. В данном случае необходимо подать декларацию не позднее 30 апреля следующего года, после подписания договора.

Даже если договор был подписан в декабре 2018 года, то декларация подается не позднее 30 апреля 2019 года. Обратите внимание, что полученное в дар имущество не является совместно нажитой собственностью супругов, независимо от того, что договор дарения был подписан с одним из супругов до расторжения брака.

Следующий пункт: подаренное имущество не может быть передано по наследству со стороны дарителя, поскольку все права полностью переданы одаряемому. При этом само заключение договора не допускает дополнительных условий. К примеру, даритель не может написать договор с условиями о пожизненном обеспечении или с временными ограничениями.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2018 году

Дарение можно оформить в виде обещания, пожертвования или передачи имущества в дар. Согласно статье 217 НК РФ, оформление дарственной не будет облагаться налогом, если сделка проходит внутри семьи.

В указанной статье подчеркнуто, что ценное имущество в виде квартиры, дома или машины передается без налога между супругами, а также между родителями и детьми. Близкими родственниками также считаются: внуки, дедушки и бабушки, сестры с братьями (причем необязательно полнокровные).

Кстати, к близким родственникам относятся и усыновленные дети, ведь по документам они имеют такие же права, как и родные.

Если сделка проходит между вышеперечисленными родственниками, то нет никакой необходимости в оплате налогов, за исключением случаев, когда одаряемый решает продать имущество до истечения трехлетнего срока владения.

При такой продаже ему придется выплатить 13% от стоимости квартиры. А вот для племянников или племянниц дарственная будет облагаться налогом, причем, если одариваемый является резидентом России, налог будет составлять 13% от стоимости.

Но, если получатель подарка нерезидент, то платеж вырастает до 30%.

Для тех граждан, которые больше полугода проживают за пределами территории России, применяется налоговая ставка нерезидентов, то есть 30%. При этом стоит учитывать, что нерезидент, получивший в России вид на жительство и постоянно проживающий на территории страны, может подать декларацию со ставкой 13% (если регулярно платит налог с зарплаты).

Как подарить долю в квартире?

Если квартира находится в долевой собственности, то владелец одной из долей имеет право подарить свою часть квартиры, как родственникам, так и посторонним людям. В данном случае налоговая система действует таким же образом, как и при дарении квартиры.

Однако на эту сделку никакие налоговые льготы не распространяются. Единственная субсидия, которая возможна при получении квартиры или доли в дар, это налоговый вычет. Но, так как он относится к имуществу, которое стоит больше 1 млн. рублей, то к доле квартиры этот вычет редко применяется.

Для оформления дарственной на долю квартиры владельцу нет необходимости предупреждать других собственников о проводимой сделке, ведь дохода для дарителя не будет.

Но, письменное разрешение все-таки придется получать в том случае, если квартира является совместно нажитым имуществом и позднее была разделена брачным договором, или правом долевой собственности.

В этом случае даритель обязан получить соглашение, заверенное у нотариуса, в котором супруг не возражает против написания дарственной на долю имущества.

В некоторых случаях, перед сделкой лучше подстраховаться и получить письменное согласие от остальных собственников, чтобы исключить возможность судебного оспаривания проведенной сделки.

При дарении необходимо будет составить договор с четким указанием доли и описанием самой квартиры.

В том случае, если дарителем становится несовершеннолетний гражданин от 14 до 18 лет, такой договор должен быть согласован с органами опеки или с законным представителем ребенка. Вся остальная процедура оформления сделки совпадает с дарением квартиры.

Оформление и выплата налога на дарение квартиры

Сразу уточним, данный налог обязаны оплачивать все лица, включая льготников. Кроме того, граждане, получившие имущество в дар, не могут воспользоваться налоговыми вычетами, а процентная ставка будет зависеть от гражданства и места проживания. Определяется цена квартиры по рыночным предложениям, иначе говоря, опираясь на кадастровую стоимость.

Правда, здесь есть один нюанс – в Налоговом кодексе нет прямого указания о том, какие именно документы используются для определения стоимости имущества.

Следовательно, кроме кадастровой стоимости, может использоваться еще и инвентаризационная.

Вот только для того, чтобы настоять на инвентаризационной стоимости, довольно часто приходится спорить с налоговыми службами, доходя до судебных разбирательств.

После юридического оформления дарственной, когда в Росреестре внесены данные нового собственника, одариваемый должен предоставить декларацию в ФНС не позднее 30 апреля от следующего за сделкой года.

Чтобы предоставить декларацию, необходимо заранее посчитать сумму НДФЛ с учетом всех нюансов.

В ФНС необходимо обращаться с заполненной декларацией, а также с дополнительным пакетом документов, в котором будет дарственная на квартиру, справка из БТИ, технические документы и паспорт гражданина.

После того, как новый владелец представит все документы вместе с декларацией, налоговая служба присылает соответствующую квитанцию, которую необходимо будет оплатить в указанные сроки. Если декларация не подана, то гражданину придется платить за неисполнение обязательств. Ответственность за неисполнение налоговых обязательств:

  1. Если гражданин подал декларацию, но с опозданием, то его могут оштрафовать на 5% от суммы налога. Штраф будет начисляться за каждый месяц просрочки, но при этом не превысит 30%.
  2. Если гражданин не только не подал декларацию, но и не оплатил налог, тогда для него начинает действовать санкция в размере 20% от НДФЛ за подаренное имущество.
  3. Кроме вышеперечисленных штрафов и санкций, лицу, избегающему уплаты налога, будут начисляться пени за просрочку.
  4. А вот для тех граждан, которые вовремя подали декларацию, но не смогли своевременно оплатить сбор, штрафы не применяются, но учитываются пени в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Заключение договора дарения – довольно ответственный шаг. Ведь при оформлении документов нельзя будет вносить какие-либо поправки или дополнения. Даритель не сможет обязать одариваемого какими-либо условиями, а также не сможет изменить в дальнейшем свое решение и изъять подарок.

Кроме дарителя, свою долю ответственности получает и новый собственник, поскольку вместе с полученным имуществом, появляются и обязательства, в том числе финансовые. Одним из таких обязательств становится налог на полученный доход.

В данном случае доход считается косвенным, и налог на него будет перечисляться не в региональный, а в федеральный бюджет. Следовательно, контролируются такие сделки крайне внимательно, поэтому не стоит рисковать и игнорировать налоговые декларации и взносы.

Когда обе стороны приходят к соглашению о подписании дарственной, им лучше заранее подготовиться к финансовым расходам, связанным с переоформлением. Наилучшим вариантом на сегодняшний день является договор между близкими родственниками, поскольку он не облагается налогом.

#Фнс 2018 #Налоги 2018 #Ндфл 2018 #Освобождение от налога #Дарственная на квартиру #Налог на подарки #Оплата налога #Декларация #Россия #Дарственная родственнику

Подпишитесь на наши аккаунты в Яндекс Дзен, ВКонтакте, , , , Instagram, , Pinterest. Будьте в курсе последних новостей!

Источник: //express-novosti.ru/economy/2147491650-kak-razobratsya-s-nalogom-na-darenie-kvartiryi-darstvennaya-rodstvenniku-kto-platit-ndfl.html

Налог с дарения квартиры близкому родственнику. Новый закон в 2019

Налог на дарение квартиры сыну в 2018 году

Получить в подарок квартиру – безусловно, очень радостное событие в жизни. Ведь цены на недвижимость сегодня очень высоки, а ипотечные кредиты невыгодны.

Но после получения столь замечательного дара, кроме радости, возникают и вопросы.

Самый первый: нужно ли платить налог на дарение? Если квартира подарена родственником, то какой должна быть степень родства? Постараемся подробно ответить на эти и другие, возникающие при оформлении договора дарения, вопросы.

Дарение недвижимости

Дарение недвижимости относится к одному из видов сделок – так называемой безвозмездной сделке. То есть даритель бесплатно передает одариваемому некое имущество, в данном случае – квартиру.

Налоговое законодательство считает получение имущества в дар доходом, то есть получением определенной финансовой выгоды. И, в соответствии с этим, НК РФ обязывает платить со стоимости подарка налог в размере 13 %. Это положение действует с 2006 года.

Тогда налог на дарение и получение наследства был отменен, и данные налоговые выплаты стали включаться в НДФЛ. Но из этого правила есть исключения.

Статья 217 НК РФ говорит о том, что данный вид налога не платится в двух случаях:

  • если договор дарения заключается в рамках одной семьи, между близкими родственниками;
  • если одариваемыми лицами становятся сотрудники консульств и члены их семей.

Последнее принято в рамках Венской конвенции о дипломатических отношениях. А все остальные граждане, которым посчастливилось получить в дар недвижимое имущество, обязаны уплатить налог в государственный бюджет.

Самому же дарителю придется оплатить оформление договора у нотариуса и госпошлину за то, что дарственную (переход собственности) зарегистрируют в Росреестре.

Близкие родственники – кто они?

Чтобы не оставалось сомнений, кто входит в число близких родственников, приведем список этих лиц полностью. В данном случае Налоговый кодекс руководствуется нормами семейного права.

Итак, согласно 14 статье СК РФ, близкими родственниками являются:

  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • родные и приемные дети;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).

Близость (степень) родственных отношений обязательно должна быть подтверждена документально. Если с документами все в порядке, и договор действительно заключается в рамках одной семьи, то у одариваемого лица не возникает необходимости ни платить налог, ни подавать в УФНС декларацию 3-НДФЛ.

Ему просто  нужно будет в дальнейшем регулярно платить ежегодный имущественный налог, уже на свою собственность.

В случае же, если человек, получивший жилье в дар, примет решение о его продаже раньше, чем после 3-х лет владения, он также будет должен уплатить 13 % налог.

Остановимся чуть подробнее на последнем пункте. Полнородные братья и сестры – это дети, которые родились от одних родителей.  Неполнородные – те, у кого общими являются лишь отец или мать. К этой категории не относятся сводные братья и сестры, поскольку они не являются родственниками.

Все остальные родственники или третьи лица (то есть люди, не имеющие с дарителем никакого родства), в случае получения в дар недвижимости, не освобождены от уплаты, и обязаны оплатить 13 % от стоимости, если она больше миллиона рублей.

Совместное проживание и ведение хозяйства, или уход за дарителем в данном случае не играет никакой роли.

Необходимо также отметить, что такая налоговая ставка предусмотрена лишь для лиц, относящихся к налоговым резидентам РФ.

То есть, они должны быть:

  • гражданами РФ;
  • находиться на территории России по меньшей мере 183 дня в году.

Если российский гражданин длительное время проживает за границей, он лишается статуса резидента. А иностранцы, получившие  вид на жительство в нашей стране и проживающие в ней постоянно, являются налоговыми резидентами РФ.

Этот фактор тоже нужно учитывать. Лица, являющиеся иностранными резидентами, должны будут заплатить налог в сумме 30 % от стоимости. В некоторых случаях ставка может несколько меняться, в зависимости от международных соглашений.

У вас есть вопрос юридического характера?

Источник: //prodatkvartiry.ru/darenie/nalog-s-dareniya-kvartiry-blizkomu-rodstvenniku-novyj-zakon/.html

Налог на подаренную квартиру после дарения и при продаже в 2019 г

Налог на дарение квартиры сыну в 2018 году

Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения.

Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества.

Сегодня подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру сначала сразу же после самой сделки дарения, а далее – при последующей продаже подаренной квартиры.

Налог после дарения

Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.

Налог на доходы рассчитывается по ставке 13% по правилам, которые мы подробнее разберем ниже.

От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.

Список людей, которые по закону не платят налоговые взносы при получении квартиры в дар:

  • супруги между собой;
  • родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);
  • усыновители и усыновленные;
  • бабушки/дедушки и внуки;
  • сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

Остальные одаряемые обязательно платят налоговые отчисления с подаренного жилья.

ВАЖНО! Даритель ни при каких обстоятельствах не уплачивает НДФЛ после дарения. Не имеет значения, кому он передал жилье – НДФЛ платить не нужно, т.к. у него никакого дохода не возникло.

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа  по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

Данные для расчета:

  • Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.
  • Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.

Пример расчета. Виктор Васильев получил от своего дяди квартиру по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому ему нужно вычислить и оплатить в бюджет НДФЛ. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 рублей. Умножив ее на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.

Как уменьшить

Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.

Следующие способы носят околозаконный характер. Прямо они не запрещены, но и не разрешены тоже:

  • Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.
  • Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.
  • Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

ВНИМАНИЕ! Все фиктивные договоры рискуют быть аннулированными через суд. Большой материал по теме оспаривания читайте по этой ссылке, а здесь – по срокам исковой давности.

Порядок действий и список документов

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

  • дарственную на квартиру;
  • выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
  • декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;
  • паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Декларация заполняется аналогично сделкам купли-продажи. Подробнее об этом читайте наш предыдущий материал.

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

  • заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;
  • уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Быстрее всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

От тети племяннику

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

  1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
  2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Не родственнику

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья.

Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы.

Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

Налог при продаже дарственной квартиры

Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

  • в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;
  • во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

ВАЖНО! При продаже подаренной квартиры не имеет значения степень родства участников сделки, как при дарении. Даже если по ДКП квартира передана ребенку, платить налог все равно нужно.

Порядок расчета

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

(Д – НВ) * 13% = НДФЛ, где

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% — это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Как избежать или уменьшить

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

В Выписке:

В Свидетельстве:

От этой даты рассчитываем срок владения для освобождения от НДФЛ:

  • если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно – 3 года независимо от того, кто был дарителем;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был близкий родственник – 3 года;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был не близкий родственник – 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло больше 3 (5) лет, то налог платить не нужно. Декларацию тоже подавать не требуется.

Если длительность владения не позволяет полностью избежать налога, то его можно уменьшить на сумму фиксированного вычета – 1 000 000 рублей. Из цены квартиры вычитают сумму вычета, а полученную разницу умножают на 13%. Полученную сумму перечисляют в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила в дар от отца квартиру в 2016 году. В 2018 году она решила ее продать за 1 500 000 рублей. Освободиться от налога по давности не получается – квартира в собственности всего 2 года. Чтобы уменьшить налоговое бремя, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 рублей.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Пошаговая инструкция по оплате

Чтобы оплатить налог, необходимо:

  1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
  3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
  4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

ВАЖНО! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи по ДКП, подать декларацию все равно нужно. Например, если жилье продано за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля – в бюджет платить ничего не нужно. Но налоговую об этом уведомить следует путем заполнения 3 НДФЛ.

Что будет, если не заплатить налог

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

  • Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.
  • Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
  • Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже.

Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет.

Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно. Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему юристу в онлайн-чат.

Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!

Читайте далее: обзор действующего закона о дарении квартиры.

Источник: //ipotekaved.ru/nalog/na-podarennuiy-kvartiru.html

Налог при дарении недвижимости в 2018 году для физических лиц – Налог на дарение в 2017-2018 году родственнику и не родственнику: нужно ли платить, какой размер, процедура оплаты

Налог на дарение квартиры сыну в 2018 году

Вопрос жилья – это наиболее актуальный вопрос для каждого человека. У некоторых этот вопрос стоит наиболее остро, а кто-то обеспокоен им не так сильно по причине того, что есть крыша над головой и есть где проживать.

Очень часто бывает, что недвижимость дарят, и преимущественно это распространенно внутри семьи. Многие родители обеспокоены тем, где будут проживать их дети после того, как они обзаведутся своей семьей, поэтому стараются обеспечить им хотя бы минимальную жилплощадь.

Чаще всего недвижимость дарят детям, внукам, братьям или сестрам, то есть кровным родственникам, однако встречается дарение и вне семейных уз.

Подлежит ли налогообложению дарение жилья

Дарение недвижимости представляет собой сделку, при которой даритель передает в полное пользование и владение жилплощадь без какой-либо платы или обещает передать недвижимость в ближайшем будущем.

Принимая в дар жилое или нежилое помещение, получатель автоматически становится лицом, получившее доход, то есть экономическую выгоду.

Доходом считается та финансовая выгода, что выходит у получателя за счет сэкономленных средств, которые он потратил бы, лично приобретая подаренное имущество.

После регистрации подаренного жилья в Едином росреестре, согласно статье 217 НК РФ, не платить налог можно только в двух случаях:

  1. Если недвижимость была подарена близкому родственнику.
  2. Если дарение произошло консульскими работниками или их членами семьи.

Все остальные граждане, что получили в дар недвижимость, обязаны оплатить налог.

Процесс дарения между родственниками

Прежде чем утвердить, подлежит ли подаренное имущество обложению НДФЛ, необходимо выяснить, являются ли участники сделки родственниками:

  • супруги;
  • родители и дети;
  • внуки и бабушки/дедушки;
  • братья и сестры.

Вышеперечисленные лица не обязаны оплачивать налог на подаренное жилье.

Стоит помнить, что сделки между дядей/тетей и племянниками, двоюродными, троюродными братьями и сестрами, а также другими родственниками, которые не связаны родственными узами, не являются не облагаемыми налогами сделками.

Согласно ст. 208 Налогового кодекса, причислять лица, которые не указаны выше, к составу близких родственников, с целью освободить их от налогообложения противозаконно. При этом также не берется в расчет, факт того, что ведется совместное хозяйство или лица проживают на одной жилплощади.

Поэтому заключая договор на дарение недвижимости между членами семьи, получатель жилья не обязан оплачивать налог или подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ. В будущем собственник оплачивает только налог на имущество.

Частичное дарение жилья

Собственник недвижимости, в распоряжении которого находится часть жилья, вправе распорядиться своей долей, так же как и единоличный владелец, то есть продать свою часть или подарить. При этом ставить в известность других собственников жилья нет необходимости, так как данная сделка считается безвозмездной.

Чтобы подарить часть недвижимости необходимо:

  1. Составить договор, в котором будет точно указана доля подаренного жилья.
  2. Получить разрешение супруга или, если в роли дарителя выступает несовершеннолетний – разрешение от органов опеки.
  3. Оформить договор и уведомить Росреестр соответствующим документом.

В случае когда получатель подаренной недвижимости не является близким родственником, он оплачивает НДФЛ.

Какие налоги при дарении квартиры близким родственникам предусмотрены на 2018 г.

Налоговый кодекс в текущем 2018 году не подвергался каким-то изменениям касательно подаренного имущества, поэтому порядок и исчисление НДФЛ остается прежним.

Для того чтобы грамотно осуществить оплату налога на жилье, нужно:

  1. Просчитать сумму НДФЛ, учитывая стоимость недвижимости.
  2. Оформить и представить в ИФНС налоговую декларацию.
  3. Произвести оплату налога в бюджет государства.

Если не осуществить оплату в четко установленные сроки, то налогоплательщик может понести наказание в виде:

  • штрафа, в размере 5% от суммы налога, если декларация была не подана или подана с опозданием;
  • санкции в размере 20% от суммы налога, если он не был оплачен, и не была подана декларация;
  • когда декларация была подана своевременно, но оплата НДФЛ произведена с задержкой, предусмотрена пеня вместо штрафа.

Источник: //basel-realty.ru/raznoe/nalog-pri-darenii-nedvizhimosti-v-2018-godu-dlya-fizicheskix-lic-nalog-na-darenie-v-2017-2018-godu-rodstvenniku-i-ne-rodstvenniku-nuzhno-li-platit-kakoj-razmer-procedura-oplaty.html

Какой налог платится при дарении?

Налог на дарение квартиры сыну в 2018 году

Договор дарения является одним из самых распространенных видов сделки. Он довольно просто составляется, регистрируется быстро, а имущество переходит одаряемому сразу же после подписания и регистрации договора.

Дарственная зачастую оформляется между родственниками, но и на третьих лиц даритель может оформить договор.

При этом многих людей волнует вопрос: «Какой налог на дарение предусмотрен в 2019 году в России?».

Нужно ли платить налог дарителю за подаренное имущество?

Даритель, то есть человек, который дарит свое имущество другому человеку, ни при каких обстоятельствах не должен платить налоги.

Иногда люди получают письма с налоговой, где их просят задекларировать доход, заплатить налог. Однако делать этого не нужно.

Дарителю следует написать в налоговую ответное письмо о том, что договор являлся дарственной. Также к письму следует приложить копию договора, тогда у налоговой не будет никаких вопросов касательно налогообложения имущества по дарственной.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2019 году. Облагается ли налогом договор дарения?

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ близкие родственники, которые получили квартиру в порядке дарения, не должны платить налог.

Согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками признаются родственники по первой линии родства. Ими являются муж, жена, дети, родители, внуки, дедушки (бабушки). Остальные родственники (кузины, тети, дяди, крестные и т. д.) не являются близкими с точки зрения налогового законодательства.

И неважно, что даритель принес в дар своему родственнику: квартиру, машину, землю, пай, пакет акций или айфон. Все равно налог на дарение никто из участников договора дарения платить не должен.

Для того чтобы близкий родственник не платил налог на дарение, ему необходимо подтвердить степень родства с дарителем при помощи соответствующих документов.

В качестве доказательств могут выступать такие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о браке;
  • гражданский паспорт;
  • свидетельство об усыновлении/удочерении.

Если близкий родственник, которому даритель подарил недвижимость, решит продать ее в течение 3 лет после получения дарственной, то он на общих основаниях должен будет уплатить налог, то есть, 13% от стоимости имущества должны перейти в государственную казну.

Налог при дарении квартиры для физических лиц в 2019 году

Сделка, связанная с дарением недвижимости между физическими лицами, которые не являются близкими родственниками, предполагает обязательную уплату подоходного налога.

Так, для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%. Для граждан, которые проживают в других странах, ставка налога составляет 30%.

Для того чтобы понять, какой налог платится с получения в дар недвижимости, приведем следующие примеры:

Пример 1. Гражданин РФ решил подарить своему близкому другу участок земли. Тот является гражданином РФ. В БТИ стоимость земельного участка, подаренного другу, была оценена в 1 миллион рублей. Это значит, что одаряемому придется заплатить налог в размере 130 000 рублей (1 000 000 * 13%).

Пример 2. Молодой человек, который является резидентом РФ, решил подарить своей девушке квартиру в Омске. При этом девушка не является гражданкой России. В присутствии нотариуса они составили договор дарения. Все документы были собраны и направлены в МФЦ.

Бюро технической инвентаризации оценило квартиру в 1 500 000 рублей.

Поскольку девушка не является резидентом России, тогда за дар в виде квартиры ей придется заплатить налог в размере 30% от стоимости подаренного имущества, а это ни многим ни малым 450 000 тысяч рублей (1 500 000 * 30%).

Как уплачивается налог с дарения недвижимости для физических лиц?

Если одаряемым выступает родственник не по первому кругу или вовсе посторонний человек, тогда для уплаты налога ему нужно:

  • подать декларацию о доходах (3–НДФЛ) до апреля месяца в Налоговую службу;
  • дождаться, когда налоговая просчитает величину налога;
  • получить расчет и квитанцию об оплате с налоговой (получить письмо);
  • оплатить налог на дарение в отделении банка по указанным в письме реквизитам.

В каких случаях одариваемый должен заплатить дарственный налог?

Подарок будет облагаться налогом в случае, если одариваемый не является родственником дарителя или же он является родственником, но не по первой линии родства.

При этом облагаться налогом может только такое имущество, как:

  • недвижимость – дом, квартира, земельный участок, часть земельного участка, различные помещения и др.;
  • транспортные средства – автомобиль, мотоцикл и др.;
  • ценные бумаги.

То есть, доходы, полученные в денежной форме, не облагаются налогом. К примеру, некий гражданин А. решил подарить другому гражданину Б. денежные средства в размере 200 тысяч рублей наличными. Гражданин Б. согласно Налоговому кодексу не должен платить налог за денежные средства, подаренные ему в виде банкнот.

Можно ли избежать уплаты налога на дарение? Если да, то как?

С дарением имущества родственникам дела обстоят хорошо, потому что никакого налога при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно.

В связи с этим люди, которые не являются родственниками дарителей, пытаются найти такое решение, при котором им не придется платить государству 13% от стоимости подаренной вещи.

Можно ли как-то обойти этот налог? Да, можно. Чаще всего люди прибегают к двум следующим способам:

Способ 1.Дарение имущества через близкого родственника. К примеру, дядя хочет подарить своей племяннице квартиру, потому что у него нет наследников и он хочет, чтобы его племянница получила от него недвижимость.

Но в этом случае ей придется заплатить налог в размере 13%, потому что дядя не относится к ее близким родственникам. Что можно сделать, чтобы избежать налогообложения? Дядя может подарить квартиру своей родной сестре, то есть матери девочке, а та уже передарит ее своей дочери.

В результате никто из участников договорного процесса не будет платить налог.

Способ 2.Вместо дарственной заключить договор купли-продажи. Например, дядя хочет подарить дом своей племяннице, но вместо дарственной он составляет договор купли-продажи. В чем выгода? Во-первых, племяннице не нужно будет платить налог на доходы.

Во-вторых, дядя будет освобожден от уплаты налога, если дом, который он планирует продать, находится в его собственности меньше 3 лет. В-третьих, составляя договор купли-продажи, налог на доходы будет меньше, чем при оформлении дарственной.

Однако с этим способом нужно быть осторожным: если узнают, что договор дарения был фиктивным, в судебном порядке его могут аннулировать.

Облагается ли налогом доля подаренного земельного участка?

Если даритель и одариваемый не являются родственниками по первой линии, то да, даже доля земельного участка будет облагаться налогом.

При этом важно понимать, что на долю действует та же ставка, что и на весь земельный участок (или другое недвижимое имущество), а именно, 13% от кадастровой стоимости.

К примеру, даритель решил подарить долю в размере ½ земельного участка. При этом кадастровая стоимость участка составила 1 500 000 тысяч рублей. Тогда одариваемому придется заплатить налог в размере 97 500 руб. (13% *(½ * 1 500 000).

Налог на айфон – облагается ли подаренный дорогостоящий телефон налогом?

В п. 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указано, что в порядке исключения налогом на подаренное имущество облагаются только:

  • предметы недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и т. п.);
  • транспортные средства;
  • паи, доли, акции.

Айфон, пусть даже он будет самой последней модели, пусть его цена будет доходить 100 тысяч рублей, налогом не облагается.

В каком случае одариваемому придется заплатить налог на айфон?

Если айфон был подарен работодателем, тогда владельцу этого телефона все же придется отдать государству 13% от стоимости подаренной работодателем вещи.

Почему? Потому что в этом случае телефон будет являться доходом в натуральной форме. Кроме того, в налоговой обязательно поинтересуются, почему начальник делает такие дорогостоящие подарки своим подчиненным.

По закону начальник может подарить подчиненному подарок стоимость не больше 4 тысяч рублей.

Согласно НК РФ налог на дарение имущества не платится только в том случае, если даритель и одариваемый являются родственниками по первой линии родства.

Во всех остальных случаях одариваемый обязан внести в государственную казну налог на доход с подаренной вещи в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости – если одариваемый является резидентом РФ, и 30% – если одариваемый не является гражданином РФ.

Также нужно отметить, что налог на дарение платится только в том случае, если одариваемый принимал в дар недвижимое имущество либо транспортное средство, ценные бумаги. Подаренный другом, родственником, любимым человеком айфон налогообложению не подлежит.

Источник: //expert-nasledstva.com/nalog-na-darenie/

Налог на дарение квартиры, дома, кто освобождается от уплаты, как платить, как подавать декларацию | Юридические Советы

Налог на дарение квартиры сыну в 2018 году

Последнее обновление Май 2019

Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. Либо если случай будет сложный, прибегнуть к помощи юристов.

Налоговым кодексом предусмотрено обложение налогом доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%;
  • нерезидентов – 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

  • НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.).  Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390  000 руб.

2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • супруги;
  • бабушки и дедушки;
  • родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
  • внуки и внучки;
  • братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. При этом под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет определенные расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию), расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (бывшего в собственности менее 3 лет). При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. – это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2016 году, в 2018 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога в 2019 составит (2,5 млн – 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

  • зять, сноха;
  • тети, дяди;
  • племянники;
  • двоюродные братья, сестры;
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр.

    родственники;

  • лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот.

Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим основаниям.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  • квартира;
  • частный дом (ИЖС, садовый дом;
  • хозпостройка, баня, гараж;
  • земельный участок.

Также все понятно, когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит.

Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома.

Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от родства.

Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

  • ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
  • ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент – 30% от номинальной стоимости.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но в следующем до 30 апреля он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
  • Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Пример:

Источник: //juresovet.ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-kvartiry-doma-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-kak-platit/

Секреты права
Добавить комментарий