Можно ли зачесть кбк прибыль на ндфл

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Можно ли зачесть кбк прибыль на ндфл

В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:

  • ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
  • сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
  • фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой, например, получены убытки, а не доход, но авансовые платежи перечислены в бюджет.

В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.

Возможные варианты действий

Процедура возврата и зачета регулируется статьей 78 НК РФ. Для удобства представим ее в виде схемы.

Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

  1. Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
  2. Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы, в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
  3. Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
  4. Определяем наши предпочтения, доступно два варианта: возврат или зачет средств.
  5. Проводим сверку по платежам в бюджет.
  6. Готовим необходимые заявления.
  7. Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.

Как выявить

Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете. Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.

Шаг № 1. Проверяем свою бухгалтерию.

Конечно, в первую очередь необходимо проверить правильность регистрации операций в бухгалтерском учете организации. Вполне возможно, что ошибка закралась не в платежном поручении, а в том, как бухгалтер составил проводку. Особое внимание следует обратить на порядок регистрации проводок в специализированных программах по ведению бухучета.

Что проверить? Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее). Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.

После проверки обязательно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и карточку счета за интересующий вас период. Это необходимо, чтобы проверить, исправлены ошибки или нет.

Шаг № 2. Сверяемся с банком.

Если ошибок в бухучете не обнаружено, проверьте банковские выписки. Верно ли разнесены операции в учете, правильно ли банк исполнил платежные поручения.

В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.

Шаг № 3. Сверка с ФНС по налогам и взносам.

Итак, если внутренний контроль и сверка с банковской организацией не дали результатов, то следует обратиться в ФНС. Для этого достаточно обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции.

Если же учреждение осуществляет обмен документацией с ФНС по защищенным интернет-каналам, то можно запросить выписку в электронном формате. Также можно получить информацию в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

Подробнее — в материале «Инструкция: как проверить задолженность по налогам».

По итогам сверки с ФНС определяем переплаченную сумму по налогам. Теперь решаем, что выбрать: зачесть или оформить возврат налогов.

Как зачесть

По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

При этом имеющаяся недоимка погашается инспекцией самостоятельно и не требует участия организации.

Однако за последней сохраняется право подать обращение на зачет переплаты по налогам, заявление для этого подается в инспекцию по месту учета организации в бумажном или электронном виде.

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

Для отражения операции зачета, согласно плану счетов, утвержденному Приказом 94н, для бюджетных учреждений используются счета по аналогии.

Произведен зачет суммы по прибыли в счет уплаты НДС68-НДС68-пр20 000 р.Решение, бухгалтерская справка

Заявление о зачете

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-zachest-pereplatu-po-nalogu-na-pribyl

Можно ли платеж с кбк ндфл перенести на страховые взносы

Можно ли зачесть кбк прибыль на ндфл

  • Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31(60 kB)
  • Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по зачету и во(50 kB)

Смежные вопросы:

Добрый день!

такой вопрос: Получили требование с налоговой посчитали нам недоимку по налогу на прибыль организации. кбк отличается от кбк на уплату налога на прибыль. Должны ли быть разными….

  • Реквизиты платежного поручения 2019

    Интересуют реквизиты платежного поручения для уплаты налога на прибыль организаций

    ✒ При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений.

    Форма платежного поручения, номера и….

  • Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей

    Можно ли зачесть переплату по НДФЛ, образовавшуюся более 3 лет назад, в счет текущих платежей по налогу? или зачесть по другим налогам?

    На какой КБК Индивидуальный предприниматель платит страховой взнос в пенсионный 1% с доходов свыше 300 000 руб. за 2015 год

    ✒ Значения КБК устанавливаются согласно Приказу Минфина России от….

  • Ошибка в КБК при уплате страховых взносов

    В результате ошибки платеж мог отразиться не в той карточке расчетов с бюджетом, заведенной в ИФНС для вашей организации.

    Ведь налоговая служба открыла вашей организации разные карточки для каждого КБК.

    — суммы отразились в карточке расчетов с бюджетом именно по тому коду, который был указан вами в платежке, и там числится переплата. Такое возможно при условии, что у вас нет долгов по взносам за 2019 год;

    — по карточке с кодом для учета взносов, которые вы намеревались заплатить, числится недоимка. Более того — капают пени.

    Образец такого заявления вы можете найти в журнале « книга», 2019, № 7, с.20.

    Заявление о зачете налога с одного КБК на другой

    Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

    Что сделать для исправления КБК Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике. К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения.

    оплатили ндфл на кбк страховых взносов

    Я так понимаю, что нам штрафа не избежать ((. Может какое-то письмо написать что оплатили верное но на другое кбк. Как считаете поможет? может кто-то сталкивался с подобной ситуацией?

    И в неподкупность постовых,в заботу банка о клиентах,

    В кикимор верю, в домовых.

    Нашла письмо ПИСЬМО ФНС РФ от 10.10.2019 № СА-4-7/[email protected] — что ошибочный КБК не является основанием для неуплаты, те мы можем написать письмо, что ошиблись. А потом заплатили на правильный КБК.

    В указанном Вами письме даны ссылки на ст.45 НК. И если бы Вы потрудились с этой стаьей ознакомиться, то обнаружили бы, что о КБК там упоминаний нет.

    Напрасно Вы повторно перечислили налог: согласно п.9 ст.226 НК уплата НДФЛ за счет собственных средств организации не допускается.

    В указанном Вами письме даны ссылки на ст.45 НК. И если бы Вы потрудились с этой стаьей ознакомиться, то обнаружили бы, что о КБК там упоминаний нет.

    Напрасно Вы повторно перечислили налог: согласно п.9 ст.226 НК уплата НДФЛ за счет собственных средств организации не допускается.

    Я бы написала письмо на зачем уплаты взносов на НДФЛ, и, если пройдет, то потом написать зачет НДФЛ (уплаченного второй раз) на взносы.

    Copyright © 2019 vBulletin Solutions, Inc.

    All rights reserved.

    Как исправить последствия ошибки в КБК

    В нем нужно сообщить о допущенной ошибке и попросить уточнить КБК. К заявлению стоит приложить платежные поручения на перечисление налогов.

    Приведем пример такого заявления. 115191, г. Москва, Б. Тульская, д. 15 от общества с ограниченной ответственностью “Альфа” ИНН 7710610351/ КПП 771001001, Адрес: 125047, Россия, г.

    Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д.

    Источник: http://urdexp.ru/mozhno-li-platezh-s-kbk-ndfl-perenesti-na-strahovye-vznosy-80754/

    Можно ли сделать зачет по налогу на прибыль между кбк – Законники

    Можно ли зачесть кбк прибыль на ндфл

    О том, что делать в таком случае, подробно рассказано в бераторе «Налог на прибыль от А до Я». Предлагаем вам ознакомиться с отрывком из этого издания. При ошибках в коде бюджетной классификации возможны три ситуации:

    • вы указали КБК налога, который полностью зачисляется в тот же бюджет, что и налог на прибыль;
    • вы указали КБК налога, который частично зачисляется в тот же бюджет, что и налог на прибыль;
    • вы указали КБК налога, который зачисляется в другой бюджет, нежели налог на прибыль.

    От того, какая из вышеперечисленных ситуаций у вас сложилась, будет зависеть порядок исправления ошибки. Оптимальный вариант – зачесть сумму, уплаченную не по тому КБК, в счет уплаты налога на прибыль. Но сделать это можно не всегда. Налоговый кодекс разрешает так поступить, если налоги, между которыми происходит зачет, уплачиваются в один и тот же бюджет (п. 5 ст. 78 НК).

    На период 2017-2020 годов это распределение установлено таким:

    • в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
    • бюджеты субъектов — 17%.

    При уплате налога на прибыль в 2017–2018 годах используются следующие КБК:

    • 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
    • 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.

    Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

    Зачет налогов между кбк

    Если переплата выявлена предпринимателем, налоговый орган вправе поверить не сразу и инициировать дополнительные процедуры:

    • провести сверку налоговых платежей – не более 15 рабочих дней (если нет расхождений – 10 рабочих дней);
    • провести камеральную проверку (если наличие переплаты следует из декларации, например, годовой или уточняющей) – не более 3 месяцев.

    И уже по окончании данных процедур идет отсчет срока для принятия решения ФНС и проведения зачета и возврата переплаты, т.е. плюс 10 рабочих дней для зачета или плюс месяц для возврата средств.

    При этом для излишне уплаченных сумм обязательно обратиться сначала в налоговый орган, если получен отказ или решение не получено вообще – необходимо обратиться с жалобой в вышестоящий орган и только после этого – в суд. По поводу излишне взысканных налогов можно обращаться напрямую в суд, но можно также направить сначала заявление в ФНС.
    Особенности:

    • Если переплата образовалась при перечислении авансовых платежей (то есть по итогам года сумм налога оказалась меньше, чем уже перечисленные авансовые платежи), то начало трехлетнего срока идет с даты подачи годовой декларации.

    Ошибки в кбк зачтем в налог на прибыль

    Внимание

    В избранноеОтправить на почту КБК по налогу на прибыль в 2017-2018 годах применяются 3-х видов: на уплату налога, пени и штрафа. С 2018 года к ним прибавились новые коды. О КБК по налогу на прибыль в 2017-2018 годах расскажем в нашем материале..

    Плательщики налога на прибыль КБК налога на прибыль в 2017–2018 годах для юридических лиц КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2017–2018 годах Итоги Плательщики налога на прибыль Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп.
    2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

    Кбк при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах

    Важно

    Все сделали и ждете возврат или зачет? Наберитесь терпения… В какой срок инспекция вернет (зачтет) переплату по налогам? Принять решение о зачете либо возврате сумм налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней после получения от вас заявления.

    О своем решении налоговики должны уведомить в течение 5 рабочих дней после его принятия. При положительном решении проводится:

    • зачет – в течение 10 рабочих дней;
    • возврат – в течение одного месяца.

    Срок в общем случае считается от даты получения ФНС заявления налогоплательщика.

    Но.

    Можно ли перезачесть налог на прибыль с одного кбк на другой?

    • реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.

    Затем в основном разделе указываются:

    • номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
    • налог, по которому произошла неверная оплата;
    • номер КБК;
    • сумма (цифрами и прописью);
    • новое назначение платежа (по необходимости);
    • новый КБК.

    В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.

    Что делать с переплатой по налогу на прибыль (нюансы)?

    Вариант 3 Ошибочно указан КБК налога, который зачисляется в другой бюджет, нежели налог на прибыль. Если вы ошиблись и заплатили налог в федеральный бюджет вместо регионального или наоборот – зачесть эти суммы будет нельзя.

    Значит, вам придется платить в бюджет налог еще раз, но уже по правильному КБК. Плюс к этому надо заплатить и пени.

    Аналогичная ситуация возникает, когда вы платили налог на прибыль в федеральный (региональный) бюджет, а КБК указали по налогу, который зачисляется в другие бюджеты.

    Пример 28 марта бухгалтер ООО «Пассив» перечислил в федеральный бюджет налог на прибыль за год в сумме 78 400 руб. Спустя два месяца он заметил, что заплатил налог не по тому КБК.
    В платежке вместо кода налога на прибыль был указан КБК налога на имущество.

    Зачет переплаты одного налога в счет другого налога

    Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения. Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

    Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило.

    В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

    Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п.

    (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение). Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

    Чем грозят ошибки в КБК При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию.

    Можно ли сделать зачет по налогу на прибыль между кбк

    • налоги в рамках специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент)
    • налог на добавленную стоимость;
    • акцизы;
    • налог на доходы физических лиц;
    • налог на прибыль организаций;
    • налог на добычу полезных ископаемых;
    • водный налог;
    • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
    • государственная пошлина.

    Региональные налоги:

    • налог на имущество организаций;
    • налог на игорный бизнес;
    • транспортный налог.

    Местные налоги и сборы:

    • земельный налог;
    • налог на имущество физических лиц;
    • торговый сбор.

    Зачет переплаты можно провести только между налогами одной группы (вида), вне зависимости от того, в какой бюджет идут поступления и по какому КБК (коду бюджетной классификации).

    Источник: http://advokat55.com/mozhno-li-sdelat-zachet-po-nalogu-na-pribyl-mezhdu-kbk/

    Кбк по единому налогу при упрощенке с доходов

    Можно ли зачесть кбк прибыль на ндфл

    Выбирая упрощенную систему с объектом “доходы” фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН “доходы” – 6%. Регионы в 2016 году получили право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учётом особенностей своей работы и материальной выгоды.

    При выборе доходов объектом налогообложения, фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платёжном поручении вписывается в стоку 104 “назначение платежа”.

    КБК в 2016 году на УСН “доходы” – 1821 05 01011 01 1000 110.

    Минимум платиться в двух случаях:

    • предприятие несёт убытки;
    • доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

    КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН “доходы” и на УСН “доходы минус расходы” перечисляют минимальный налог с

    https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

    КБК 182 1 05 01050 01 1000 110.

    Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

    Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

    КБК для пеней на УСН 6% – 182 1 05 01011 01 2100 110.

    Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года – до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП). В 2016 году 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому срок переноситься на 4 мая. Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени.

    КБК для штрафов на УСН 6% – 182 1 05 01011 01 2200 110.

    Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

    Таблица КБК для УСН доходы 2016

    Назначение КБКномер КБК
    перечисление ЕН – схема “доходы”182 1 05 01050 01 1000 110
    перечисление пеней по единому налогу – схема “доходы”182 1 05 01011 01 2100 110
    перечисление штрафов по ЕН – схема “доходы”182 1 05 01011 01 2200 110
    перечисление минимального налога (1%)- любая схема УСН182 1 05 01050 01 1000 110
    перечисление пеней по минимальному налогу182 1 05 01050 01 2100 110
    перечисление штрафов по минимальному налогу182 1 05 01050 01 3000 110

    Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке “назначение платежа”

    КБК – 182 1 05 01050 01 1000 110.

    Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН “доходы”.

    Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

    По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

    КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

    КБК для УСН 6% в 2016 году – 182 1 05 01050 01 1000 110.

    Он не изменился с прошлого года. Но если все же перечислили на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж – переводит на правильный код.

    Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки – написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-тидневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде.

    Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 [K=14;P=45;T=ст 45 НК РФ]).

    Ведь если  сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, [D=5696 3;T=постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010].

    За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

    Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

    Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки.

    Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 [K=14;P=81;T=ст 81 НК РФ]). Если в 2016 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК.

    Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле “назначение платежа” указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета.

    Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это – 182 1 05 01050 01 1000 110. КБК для УСН 6% “доходы” неизменен с 2012 года.

    Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

    Источник: https://ppt.ru/nalogi/kbk/edinyj-nalog-pri-usn-s-dohodov

    Новые правила зачёта НДФЛ

    Можно ли зачесть кбк прибыль на ндфл

    Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.

    № ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов.

    Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды. 

    Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло.

    На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.

    Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…

    Суть происходящего

    Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату. 

    Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов.

    В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем.

    Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.

    Куда можно направить переплату?

    Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:

    1. Недоимка по НДФЛ;

    2. Налог на прибыль;

    3. НДС;

    4. Страховые взносы;

    5. Налог по УСН;

    6. ЕНВД;

    7. Транспортный налог;

    8. Налог на имущество.

    В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.

    Пример №1 Производим зачет недоимки

    За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март.

    Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ.

    Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.

    Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога

    13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.

    Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ

    16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.

    Первые сложности

    По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений.

    На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил.

    Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:

    1. ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);

    2. Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж.

      Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога.

      Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.

    3. В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена.

      Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить.

      Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).

    Еще один интересный момент

    Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет.

    Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ.

    Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.

    Напоследок…

    По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно.

    Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать.

    Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.

    Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС! 

    Источник: https://scloud.ru/blog/novye_pravila_zachyeta_ndfl/

    Минфин напомнил, что делать с ошибочным кбк в платежке

    Важно Инспекция сама (в автоматическом режиме) не может делать такой зачет. Насколько мы поняли из вашего вопроса, вы заплатили взносы, относящиеся к отчетным периодам 2017 г., на КБК, предназначенные для уплаты взносов за периоды, истекшие до 2016 г. К примеру, при уплате пенсионных взносов за январь 2017 г.
    указан

    КБК для декабрьских взносов 182 1 02 02010 06 1000 160, хотя нужно было указать код платежей 2017 г. — 182 1 02 02010 06 1010 160. То есть ошиблись в 16-м разряде. Тогда автоматическая перекодировка КБК платежа невозможна.

    Ведь код, указанный в вашей платежке, не соответствует перекодировочной сопоставительной таблице.

    Платежи, отнесенные к разряду невыясненных поступлений по причинам, не позволяющим обеспечить автоматическую перекодировку органами Федерального казначейства (например, указание несуществующего КБК), подлежат уточнению налоговыми органами.

    Что делать, если допущена ошибка в кбк на уплату взносов?

    Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов «на травматизм») нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием «налоговых» КБК.

    И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с «налоговыми» КБК возникла проблема.

    Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС «182», вовсе не означает, что платеж «не заблудится».

    Напомним, что новые КБК утверждены Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н.

    Заявление о зачете налога с одного кбк на другой

    Внимание Что сделать для исправления КБК Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике.

    К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

    Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог. Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

    Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

    Статьи

    КБК: Пенсионные взносы Пенсионные взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 Пени по пенсионным взносам 182 1 02 02010 06 2110 160 Штрафы по пенсионным взносам 182 1 02 02010 06 3010 160 Взносы на «больничное» страхование Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160 Пени по «больничным» взносам 182 1 02 02090 07 2110 160 Штрафы по «больничным» взносам 182 1 02 02090 07 3010 160 «Медицинские» взносы Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС 182 1 02 02101 08 1013 160 Пени по «медицинским» взносам 182 1 02 02101 08 2013 160 Штрафы по «медицинским» взносам 182 1 02 02101 08 3013 160 Как раз самая распространенная ошибка, которую допускали компании, и состояла в том, что при уплате взносов, к примеру за январь 2017 года, указывался «налоговый» КБК, но… не тот.

    Ошибки в платежках по взносам: автоматическое исправление ифнс

    А неправильно уплаченную сумму (была ошибка в КБК) можно вернуть или зачесть ее в счет будущих платежей. Вернуть ошибочно перечисленный налог можно в течение трех лет со дня его уплаты (п. 8 ст.

    78 НК), а если срок превышен — то обратиться к судебной практике, найти соответствующие прецеденты. Для возврата налога в свою налоговую инспекцию нужно написать заявление в двух экземплярах: один оставьте в инспекции, второй с отметкой ответственного лица, возьмите себе.

    После получения этого документа у налоговиков есть один месяц, чтобы вернуть фирме ее деньги (п. 9 ст. 78 НК). Однако налоговики сначала проверят, нет ли у предприятия долгов перед бюджетом.

    Если есть, ошибочно перечисленные деньги сначала пойдут на погашение недоимки, а уж затем оставшаяся сумма (если, конечно, что-то останется) будет переведена на расчетный счет фирмы.

    Контур.эльба

    Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения. Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков. Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению.

    То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило.

    В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

    Время от времени суда рассматривают иски недовольных, ведь деньги-то перечислены в бюджет, указан был, лишь, неправильный КБК.

    Спорить с инспекциями, судиться — дело хлопотное, но убедить государство в том что оно предлагает абсурдные решения и не хочет их исправлять — почти невозможно. В случае с чиновниками — клин клином вышибают.

    Раз они живут инструкциями, то очередное письмо Минфина и разрешило (должно!) ситуации с неправильно указанным КБК в платежном поручении в пользу налогоплательщиков.

    Источник: http://yurist-online24.ru/mozhno-li-platezh-s-kbk-ndfl-perenesti-na-strahovye-vznosy/

    Заявление в ИФНС на зачет налога с одного КБК на другой: образец 2019

    Можно ли зачесть кбк прибыль на ндфл

    Если допущена переплата по какому-либо налогу, ее можно вернуть. Либо зачесть в счет уплаты будущих платежей (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Чтобы сделать подобную рокировку, вам понадобится заявление на зачет налога с одного КБК на другой. Образец подобного документа на 2019 год с правилами зачета найдете в нашей статье.

       Скачать полный справочник всех кодов КБК, по которым компании на ОСН платят налоги в 2019 году>>>

    Скачать чистый бланк заявления на зачет налогов

    Заполненный бланк заявления на 2019 год

    В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченное

    Сначала проверьте, возможен ли зачет переплаты по одному налогу в счет другого в вашем конкретном случае. Ведь не на любой КБК можно отправить имеющуюся переплату. Все будет зависеть от того, по чему именно у вас допущена переплата. И какие налоги – остальные. То есть важно, какие вообще обязательные платежи должна уплачивать в бюджет ваша компания.

    По общему правилу зачесть переплату в счет погашения задолженности (текущих или предстоящих сумм) можно в пределах налогов одной группы. Таковых, напомним, три вида: федеральная группа, региональная и местная (п. 1 ст. 78 НК). Под данный пункт попадают как налогоплательщики, так и агенты (п. 14 ст. 78 НК). Это значит, что можно зачесть обычную переплату в счет недоимки налогового агента.

    Например, компания как налоговый агент удержала из доходов своих сотрудников НДФЛ в сумме 12 000 руб. При выплате зарплаты эту сумму удержали, но в бюджет было перечислено только 7000 руб. Одновременно у организации как у налогоплательщика сложилась переплата по НДС в сумме 6000 руб. Часть этой переплаты (5000 руб.) допустимо зачесть в счет недоимки налогового агента по НДФЛ.

    Сопоставить КБК, по которым возможен зачет в 2019 году, поможет наша таблица.

    Памятка по зачету налогов в 2019 году

    Излишне уплаченный налог

    Варианты зачета*

    Федеральный платеж (например, налог на прибыль, НДС, «упрощенный» налог, ЕНВД и т.д.)

    Любой федеральный налог

    Платеж регионального уровня (налог на имущество организаций, транспортный налог)

    Этот же налог или любой другой региональный

    Местный налог (земельный)

    Этот же налог

    * Переплату по налогу можно зачесть не только в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, перечисления пени и штрафа (п. 1 ст. 78 НК РФ).

    Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

    Если налоговики обнаружат переплату без вашего участия, они самостоятельно зачтут ее в счет недоимки по другому налогу того же уровня, либо пеням и штрафам по нему.

    Если долгов нет, то переплату некоторые налоговики на местах могут автоматически засчитывать и в счет текущих (будущих) платежей.

    Но по установленным правилам на это нужно оформить заявление, образец которого мы привели для вас, поэтому лучше не полениться и составить «лишнюю бумажку» (п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ). Так можно быть точно уверенным, что свои обязательства по расчету с бюджетом вы выполнили.

    Заявление на зачет (перевод) налога с одного КБК на другой можно подать в ИФНС в течение 3-х лет со дня образования переплаты (п. 2, 7 ст. 78 НК РФ). В ином случае, если прошло больше лет, вернуть свои кровные можно только через суд.

    И имейте в виду: никакие проценты по общему правилу на сумму переплаты не начисляются. Поэтому есть смысл своевременно решать судьбу всех возникших переплат и управлять ими с наибольшей выгодой для компании.

    Если налог был не переплачен, а излишне взыскан, то тут проценты должны быть начислены в обязательном порядке. Право на получение процентов остается за организацией, даже если она решила указанные излишние взыскания зачесть в счет недоимки по другому налогу (п. 5 и 9 ст. 79 НК).

    Как заполнить заявление на зачет переплаты по налогам

    Форма заявления на зачет налога приведена в приложении № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. КНД – 1150057. Таким образом, заполняется типовой бланк. Мы привели его для скачивания. Также далее найдете образец оформления.

    Примите к сведению: действующий бланк используется с 31 марта 2017 года. До этой даты применялся другой бланк. Поэтому проверьте реквизиты документы, который вы готовитесь заполнять.

    Скачать чистый бланк заявления на зачет налогов

    Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160940-obrazets-zayavleniya-v-ifns-na-zachet-s-odnogo-kbk-na-drugoy-v-2018-godu

    Секреты права
    Добавить комментарий