Кто обязан сдавать налог на прибыль ежемесячно в 2018 году

Кто сдает прибыль ежемесячно в 2019 году

Кто обязан сдавать налог на прибыль ежемесячно в 2018 году

За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию. Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ.

Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.

По Налоговому кодексу РФ в России существуют разные способы начисления и выплаты налогов. Одним из наиболее распространенных среди них является оплата авансовых платежей.

При этом, далеко не всегда при расчете авансовых платежей у бухгалтеров происходит все гладко, и, как говориться, без сучка, без задоринки. Иногда, особенно у начинающих специалистов, возникают некоторые вопросы и проблемы.

Прежде чем приступить к подробному разбору схем начисления авансовых платежей, определим само это понятие.

Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2019 года

Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2019 года — 28 апреля. Те, кто перечисляет ежемесячные авансы из фактической прибыли, не позже этой даты платят за март.

Если ежемесячные авансы из прибыли прошлого квартала, — это еще и крайний срок для первого платежа на II квартал Налог на прибыль с доходов от основного бизнеса (по ставке 20% ) можно посчитать лишь по итогам налогового периода — года.

В этом году вступили в силу многочисленные поправки, повлиявшие на работу компаний.

Но уже известно о новых налоговых и бухгалтерских изменениях с 2019 года. Мы собрали их в этой статье. Итак, в 2019 году вступят в силу следующие изменения в законодательстве: Расчет по страховым взносам в налоговую. С 2019 года администрировать страховые взносы будет Федеральная налоговая служба.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2019 г

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности .

Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности .

отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде. Исключение составляют декларации по НДС.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: кто платит, в какие сроки, что грозит за опоздание с авансами. Примеры расчета авансовых платежей и образцы платежек на уплату авансов.

Перечень налогоплательщиков, которые перечисляют по налогу на прибыль только квартальные авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, приведен в пункте 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль — 2019: что изменилось?

Изменения по налогу, внесенные в Налоговый кодекс Законом Украины от 24.12.2014г. № 909-VIII, в целом вызывают положительные эмоции, хотя не обошлось без маленькой ложки дегтя. Судите сами: 1. С 1 января 2019 года отменены ежемесячные авансовые взносы .

Но с одной оговоркой — до 31 декабря 2019 года нужно будет еще один раз заплатить авансовый взнос в размере 2/9 суммы налога, определенной в декларации за 3 квартала 2019 года.

Как уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году можно уплачивать несколькими способами, но не всегда у компании есть выбор. Мы подробно разобрали все способы уплаты авансов по прибыли в 2019 году в этой статье.

По окончании каждого отчетного периода налогоплательщики определяют сумму авансового платежа по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом возможны разные варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Авансы по прибыли надо рассчитывать и перечислять в особом порядке.

О способах уплаты и расчета авансовых платежей по налогу на прибыль в 2019 году — в данной статье. Авансовые платежи по прибыли напрямую зависят от налога, который компания рассчитывает из доходов, уменьшенных на сумму расходов (ст. 286 НК РФ). Расскажем подробнее, кто платит авансы по прибыли в 2019 году, какими могут быть платежи и как их рассчитывать.

Сумму авансов по налогу на прибыль определяют по окончании каждого отчетного периода (п.

2 ст. 286 НК РФ)

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

Источник: http://vigor24.ru/kto-sdaet-pribyl-ezhemesjachno-v-2017-godu-48275/

Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль и сдает отчетность

Кто обязан сдавать налог на прибыль ежемесячно в 2018 году

Вновь созданная организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи, но если ее выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал, то ей придется перейти на уплату ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей.

Она также может перейти на уплату ежемесячных платежей исходя из фактически полученной прибыли, уведомив об этом инспекцию. Если организация создана с января по ноябрь, то налоговые декларации она сдает не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного (налогового) периода.

Если она создана в декабре, то первую декларацию по квартальным авансовым платежам нужно сдать не позднее 28 апреля следующего года, по ежемесячным авансовым платежам исходя из фактической прибыли — не позднее 28 февраля следующего года.

Следующие декларации сдаются не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного (налогового) периода.

Как вновь созданная организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль вновь созданной организацией зависит от порядка исчисления налога и авансовых платежей. Вновь созданная организация уплачивает авансовые платежи одним из следующих способов:

  • только ежеквартальные;
  • ежемесячные и ежеквартальные, если ее выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал. При этом уплата ежемесячных авансовых платежей начинается после первого полного квартала;
  • ежемесячные, исходя из фактически полученной прибыли, если уведомит об этом инспекцию в том месяце, в котором она была создана.

Вновь созданная организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ).

Если вы уплачиваете ежеквартальные авансовые платежи, то первым отчетным периодом для вас будет период со дня государственной регистрации организации до дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, девяти месяцев).

Перечислить квартальный авансовый платеж вы должны (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • за первый квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября.

Если 28-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Например, если ваша организации создана 12 апреля, то первым отчетным периодом будет период с 12 апреля по 30 июня. Перечислить квартальный авансовый платеж вы должны не позднее 28 июля.

Следует обратить внимание, что для организаций, созданных в декабре, первым отчетным периодом будет период с даты регистрации организации по 31 марта следующего года. Уплатить авансовый платеж они должны не позднее 28 апреля (п. 1 ст. 287 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.01.2011 N КЕ-4-3/932@).

См. также:Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала вы обязаны платить, только если выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Уведомлять инспекции о переходе на уплату ежемесячных платежей не надо.

Если лимит превышен до истечения первого полного квартала, то первый ежемесячный авансовый платеж вы должны уплачивать только с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты государственной регистрации (п. п. 2, 6 ст. 286 НК РФ).

Что такое полный квартал

Под полным кварталом понимают три полных месяца (п. 4 ст. 6.1 НК РФ):

I квартал — январь, февраль, март;

II квартал — апрель, май, июнь;

III квартал — июль, август, сентябрь;

IV квартал — октябрь, ноябрь, декабрь.

Если организация создана в первый день первого месяца квартала, то полным для нее будет уже первый квартал (тот, в котором она была создана).

Например, если вы зарегистрировали организацию в середине апреля, а в мае вы превысили лимит, то обязанность уплачивать ежемесячные авансы возникнет начиная с октября (в IV квартале).

Пример уплаты ежемесячных авансовых платежей вновь созданной организацией, если лимит превышен до истечения первого полного квартала

Организация «Альфа» создана в середине апреля. Выручка от реализации составила:

  • в апреле — 1 500 000 руб.;
  • мае — 5 300 000 руб.;
  • июне — 3 500 000 руб.;
  • июле — 3 250 000 руб.;
  • августе — 2 800 000 руб.;
  • сентябре — 1 500 000 руб.;
  • октябре — 2 700 000 руб.;
  • ноябре — 3 500 000 руб.

Первым отчетным периодом у организации «Альфа» признается период с даты государственной регистрации по 30 июня. Представить первую налоговую декларацию по налогу на прибыль и перечислить сумму авансового платежа организация должна в срок до 28 июля.

Уплачивать ежемесячные авансы необходимо по истечении полного квартала (три полных месяца) с даты создания организации.

Полным кварталом для организации «Альфа» будет III квартал. Поэтому по итогам III квартала организации следует проанализировать ежемесячную выручку от реализации в разрезе каждого из прошедших месяцев.

Поскольку в мае выручка от реализации у организации составила 5,3 млн руб., то с октября организация должна платить ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ).

Тот факт, что выручка за III квартал составила менее 15 млн руб., значения не имеет.

Организация должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи как минимум до тех пор, пока не истекут четыре квартала с момента ее создания (п. 3 ст. 286 НК РФ).

В сроки до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря организация перечислит в бюджет ежемесячные авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь соответственно.

Если вы превысили лимит после истечения первого полного квартала, то ежемесячные авансовые платежи нужно уплачивать с первого месяца следующего квартала, а не со следующего месяца как иногда советуют (п. п. 1, 5 ст. 287 НК РФ).

Такой порядок уплаты в первую очередь связан с тем, что уплата ежемесячных платежей в отдельные месяцы квартала (например, только за третий месяц) не предусмотрена (п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).

Кроме того, вы должны сдавать декларацию, в которой отражается исчисленная и подлежащая уплате сумма ежемесячных авансовых платежей, не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

В связи с этим вы должны уплачивать авансовые платежи с первого месяца квартала, следующего после отчетного периода, в котором выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал.

Пример уплаты ежемесячных авансовых платежей вновь созданной организацией, если лимит превышен после истечения первого полного квартала

Организация «Альфа» создана в феврале. Выручка от реализации составила:

  • в феврале — 1 000 000 руб.;
  • марте — 1 200 000 руб.;
  • апреле — 1 500 000 руб.;
  • мае — 2 300 000 руб.;
  • июне — 3 500 000 руб.;
  • июле — 2 800 000 руб.;
  • августе — 5 250 000 руб.;
  • сентябре — 1 500 000 руб.

Первым отчетным периодом у организации «Альфа» признается период с даты государственной регистрации по 31 марта. Первым полным кварталом для организации будет II квартал.

Лимит выручки был превышен в августе (III квартал). Организация должна начать платить ежемесячные авансовые платежи с октября (п. 5 ст. 287 НК РФ).

Обратите внимание, что перейти обратно на уплату только квартальных авансовых платежей вы сможете тогда, когда доходы от реализации за предыдущие четыре квартала будут менее 60 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

См. также:Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала

Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли вновь созданная организация может исчислять и уплачивать начиная с месяца, в котором она была создана.

Для этого вы должны уведомить инспекцию об уплате авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли в том месяце, в котором организация была создана.

Первый авансовый платеж вы должны уплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (п. 1 ст. 287 НК РФ). Если эта дата попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то уплатить авансовый платеж нужно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если вы создали организацию в декабре, то уплатить первый авансовый платеж вы должны будете в срок не позднее 28 февраля следующего года (п. 2 ст. 55, п. п. 1, 2 ст. 285 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.01.2011 N КЕ-4-3/932@).

См. также:Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли

Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль

Порядок уплаты налога на прибыль по итогам года зависит от того, когда вы создали организацию.

Организация, созданная с января по ноябрь, уплачивает налог на прибыль по итогам года в общем порядке, то есть не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Если 28-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если организация создана в декабре, то первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее является период со дня создания до конца следующего календарного года (п. 2 ст. 55 НК РФ). Это значит, что показатели за декабрь вы будете учитывать при составлении декларации и уплате налога на прибыль по итогам следующего года.

См. также: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете

Как вновь созданная организация отчитывается по налогу на прибыль

Порядок сдачи декларации по налогу на прибыль зависит от того, когда вы создали организацию, и порядка исчисления авансовых платежей.

Если организация создана с января по ноябрь, то налоговые декларации организация сдает в общем порядке в зависимости от порядка исчисления авансовых платежей. То есть не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Если организация создана в декабре, то первую декларацию по налогу на прибыль вы должны сдать (п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.01.2011 N КЕ-4-3/932@):

  • по квартальным авансовым платежам — за I квартал следующего года не позднее 28 апреля. В ней вы отразите суммы за I квартал отчетного года и за декабрь прошлого года;
  • по ежемесячным авансовым платежам исходя из фактической прибыли — не позднее 28 февраля следующего года. В ней вы отразите показатели за декабрь прошлого и за январь отчетного года.

Последующие декларации сдаются в общем порядке, то есть не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Декларация по итогам года сдается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ). В ней вы должны учесть показатели за период со дня регистрации до конца следующего календарного года (п. 2 ст. 55 НК РФ).

Источник: http://urist7.ru/nalog/nalog-na-pribyl/kak-vnov-sozdannaya-organizaciya-uplachivaet-nalog-na-pribyl-i-sdaet-otchetnost.html

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать

Кто обязан сдавать налог на прибыль ежемесячно в 2018 году

Авансовые платежи по налогу на прибыль в течение всего налогового периода (года) уплачиваются по-разному в зависимости от того, к какой категории налогоплательщиков вы относитесь. О периодичности перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль (ежеквартально или ежемесячно) и о том, как рассчитываются такие платежи, читайте в материале далее.

Кто и с какой периодичностью уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль

Налог на прибыль ежеквартально

Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально

Как рассчитываются авансы по налогу на прибыль ежемесячно

Изменения в расчете налога на прибыль с 2018–2019 годов

Итоги

Кто и с какой периодичностью уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежеквартально либо ежемесячно. Порядок уплаты зависит от того, кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль, т. е. к какой категории относится налогоплательщик. Рассмотрим существующие варианты уплаты налога и категории налогоплательщиков.

  1. Все организации, за исключением поименованных в абз. 7 п. 2, п. 3 ст. 286 НК РФ, должны исчислять авансовые платежи по итогам квартала и уплачивать их как по его завершении, так и ежемесячно в течение следующего квартала (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).
  2. Организации с выручкой менее лимитов, установленных п. 3 ст. 286 НК РФ (в размере 15 млн руб. в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих), могут исчислять и уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально без уплаты ежемесячных платежей.
  3. Если организация самостоятельно изъявила желание по исчислению и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно от фактически полученной прибыли, ей необходимо уведомить о своем решении налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Узнать, с какой периодичностью должна уплачивать авансы по прибыли ваша организация, вам поможет разработанная нашими специалистами блок-схема.

Налог на прибыль ежеквартально

Что касается периодичности оплаты авансовых платежей по прибыли, то они должны уплачиваться организациями ежеквартально, если отчетными периодами для них являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (абз. 1 п. 2 ст. 285, абз. 2 п. 2, п. 3 ст. 286 НК РФ).

Следующие организации обязаны делать ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль согласно п. 3 ст. 286 НК РФ (при этом они освобождены от ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль):

  • организации, чей доход, рассчитанный в соответствии со ст. 249 НК РФ за 4 предыдущих квартала, не превышает 15 млн руб. в среднем за каждый квартал (или 60 млн руб. — за 4 квартала в целом);
  • бюджетные учреждения;
  • иностранные компании, работающие на территории РФ через постоянное представительство;
  • предприятия, участвующие в простых товариществах, в отношении доходов от участия;
  • инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов от реализации соглашений;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Авансовые платежи уменьшают рассчитанную за год сумму налога на прибыль (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Как рассчитать авансы за 1 квартал 2019 года, читайте в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года».

Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально

Рассмотрим порядок расчета авансового платежа по налогу на прибыль для организаций, выручка которых не превышает 15 млн руб. в среднем за квартал (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сначала рассчитывается сумма налога на прибыль, соответствующая отчетному периоду, по формуле:

АПКотч = НБотч × С,

где:

АПКотч — авансовый платеж за отчетный период;

НБотч — налоговая база отчетного периода, исчисленная нарастающим итогом;

С — ставка налога на прибыль.

Сумма аванса по налогу на прибыль к уплате по итогам отчетного периода определяется по формуле (абз. п. 1 ст. 287 НК РФ):

АПКдопл. = АПКотч. – АПКпред,

где:

АПКдопл. — квартальный авансовый платеж к доплате, подлежащий уплате по итогам отчетного периода (полугодия, 9 месяцев, года);

АПКотч. — сумма исчисленного нарастающим итогом за отчетный период авансового платежа;

АПКпред. — сумма платежа по итогам предыдущего отчетного периода (в рамках текущего налогового периода).

Размер доплаты по итогам налогового периода, то есть размер 4-го квартального платежа формируется исходя из суммы фактически полученной прибыли, исчисленной нарастающим итогом за год, за вычетом уплаченных в бюджет в течение этого года квартальных авансовых платежей. Сумма последних при этом будет равна величине исчисленного нарастающим итогом авансового платежа за 9 месяцев.

Таким образом, размер итогового платежа по налогу на прибыль уменьшается на сумму уплаченных ежеквартально авансовых платежей. Если по итогам года вместо прибыли получен убыток, то сумма 4-го квартального авансового платежа будет нулевой (п. 8 ст. 274, абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Как отразить в бухучете авансовые платежи по налогу на прибыль – проводки см. здесь.

Как рассчитываются авансы по налогу на прибыль ежемесячно

Если организация не соответствует критериям, установленным в п. 3 ст. 286 НК РФ, и отчетным периодом для нее является квартал, то помимо ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль должны уплачиваться ежемесячные.

Ежемесячные авансовые платежи, так же как и квартальные, уменьшают начисляемую по итогам отчетного периода или года сумму налога на прибыль к уплате (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Порядок расчета суммы ежемесячных авансов к уплате в 2018–2019 годах не изменился.

По-прежнему ежемесячный авансовый платеж по прибыли в 1 квартале года равен сумме ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предшествующего года; во 2 квартале — 1/3 авансового квартального платежа за 1-й квартал; в 3 квартале — 1/3 разницы между суммой аванса за полугодие и авансом, приходящимся на 1 квартал; в 4 квартале — 1/3 разницы между авансами, начисленными за 9 месяцев и за полугодие.

Организация осуществляет переход на уплату ежемесячных авансовых платежей, если по итогам 4 прошедших кварталов величина полученного дохода превысила 15 млн руб. в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Для того чтобы не ошибиться в расчете, нужно правильно определить какие кварталы будут предыдущими. Налоговый кодекс содержит норму, согласно которой предыдущими являются 4 квартала, предшествующие текущему (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/avansovye_platezhi_nalog_na_pribyl/avansovye_platezhi_po_nalogu_na_pribyl_kto_platit_i_kak_rasschitat/

Кто обязан сдавать налог на прибыль ежемесячно в 2018 году

Кто обязан сдавать налог на прибыль ежемесячно в 2018 году

Налог на прибыль в России: особенности в 2018 году Ставка налога на прибыль для юрлиц сохранится на уровне 20%. Однако чиновники внесли существенные изменения в распределение налоговых поступлений, которые останутся актуальными в 2018 году. Федеральные отчисления были увеличены до 3%, при этом доля региональных бюджетов сократилась до 17%.

Кроме того, местные власти по собственному усмотрению могут снизить применяемые ставки. Соответствующие нововведения были внесены в НК РФ в конце 2016 года. Еще одно изменение, которое стоит учитывать в 2018 году – власти снизили минимальные ставки налога для отдельных категорий плательщиков до 12,5% (ранее данный показатель составлял 13,5%).

В том числе данная норма распространяется на компании, которые являются участниками ОЭЗ.

Декларация по налогу на прибыль

Эксперты прогнозируют дальнейшее увеличение отчислений в федеральный бюджет, что поможет снизить дефицит государственной казны.

В результате регионы будут вынуждены искать дополнительные ресурсы для финансирования собственных расходов.

При этом местные власти будут вынуждены повысить свою эффективность, чтобы рассчитывать на дополнительную поддержку со стороны федерального бюджета.

Важно Те, кто сдает декларацию по налогу на прибыль ежемесячно, отчитываются до 28 числа следующего месяца, а по итогам года – до 28 марта следующего года.

Декларация по налогу на прибыль, кто сдает ее ежеквартально, исходя из прибыли за три прошедших месяца, готовится в течение 28 дней месяца, следующего за кварталом. За год организации также сдают сводный отчет до 28 марта.

Без учета переносов, сроки сдачи такие:

  • за год – до 28.03 следующего года.

Важно: НКО и бюджетные учреждения представляют отчеты в ИФНС только по окончании года. Каким образом и куда подается ежемесячная декларация по налогу на прибыль Кто сдает отчеты – понятно. Но в НК РФ описаны и конкретные способы подачи таких документов, за нарушение которых накажут.
Согласно п.3 ст.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Декларация по налогу на прибыль: кто сдает Представлять ежемесячные декларации по налогу на прибыль должны организации на ОСН:

  • подавшие в ИФНС до начала отчетного года уведомления о переходе на уплату авансов по фактической прибыли;
  • уплачивающие и ранее авансы по факту и не уведомившие ИФНС о переходе на иной способ уплаты авансов.

Подавать декларации по итогам месяца должны и ОП вышеназванных организаций. Декларация по налогу на прибыль: бланк Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать через систему КонсультантПлюс.

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже. Куда сдавать декларацию по налогу на прибыль Декларацию нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого ее ОП (п.

1 ст. 289 НК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль Расскажем об общих требованиях к заполнению декларации по налогу на прибыль:

  1. Декларация заполняется чернилами черного/синего/фиолетового цвета.
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001».
  3. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными буквами.
  4. Стоимостные показатели указываются в полных рублях: значения менее 50 коп.

    отбрасываются, более 50 коп.

Налог на прибыль в 2018 году: ставка, расчет, когда платить

Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (Приложение № 1 к Порядку): Период, за который подается декларация по налогу на прибыль Код, соответствующий периоду Один месяц 35 Два месяца 36 Три месяца 37 Четыре месяца 38 Пять месяцев 39 Шесть месяцев 40 Семь месяцев 41 Восемь месяцев 42 Девять месяцев 43 Десять месяцев 44 Одиннадцать месяцев 45 Год 46 За последний период при реорганизации/ликвидации 50 Если же декларация подается КГН, то указываются иные коды периода. Они также приведены в Приложении № 1 к Порядку. Есть и другая информация, указываемая в декларации в виде кодов. Все необходимые для заполнения декларации коды вы найдете в Приложениях к Порядку.

Налог на прибыль в 2018 году в россии

В 2018 году представители бизнеса в России продолжат платить налог на прибыль. При этом сохранится разделение налоговых поступлений между федеральным и региональными бюджетами.

Кроме того, в следующем году чиновники планируют запустить масштабную реформу, которая изменит ключевые параметры налоговой системы.

  • 1 Суть и принципы расчета налога на прибыль
  • 2 Налог на прибыль в России: особенности в 2018 году
  • 3 Экономические реалии посткризисной экономики

Суть и принципы расчета налога на прибыль Налог на прибыль – прямой налог, который оплачивается в виде процента от прибыли компании.

Данные платежи обеспечивают основные поступления региональных бюджетов.

Действующая нормативная база определяет два основных способа расчета суммы налога:

  1. Кассовый метод – определяет доходы и расходы компании по факту осуществления финансовых операций.

Источник: http://agnbotulinum.com/kto-obyazan-sdavat-nalog-na-pribyl-ezhemesyachno-v-2018-godu/

Налоговый календарь бухгалтера на 2019 год

Источник: http://urist-pomojet.com/kto-sdaet-pribyl-ezhemesjachno-v-2017-godu-75731/

Кто должен сдавать ежемесячно декларацию по налогу на прибыль в году

Кто обязан сдавать налог на прибыль ежемесячно в 2018 году

Заполнять лист нужно следующим образом:

  1. 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2019 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
  2. 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).

ВАЖНОДля отчитывающихся помесячно код периода указывается последовательно, начиная с 35 (январь) и так далее, за год будет 46.

  1. Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.
  2. Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.

Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений.

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб.

(по ст. 126 НК РФ). Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в материале . Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб.

(ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «». Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

→ → Актуально на: 24 января 2019 г.

Организации, являющиеся , по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2019 — 2019 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № Важно помнить, что в 2019 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2

«Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи»

раздела 1.

А приложение № 4

«Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»

включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2019-2019 г.

пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.

Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2019 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2019 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3-ем квартале 2019 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2019 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2019 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2019 г.

При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию.

Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде ().

Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг.

(за исключением годовой декларации за 2019 год) бухгалтеру следует использовать , утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № По аналогии с приведенным нами вы можете заполнить декларацию за 2019-2019 гг. Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.

Подписывайтесь на наш канал в

Новые формы отчетности с 2019 года

Квартальный налоговый период не может быть меньше 10 дней.

Вот, что это значит: если вы открыли компанию меньше чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период начнется с момента регистрации и продлится до конца следующего квартала.

То есть, будет больше.Месячный налоговый период не имеет каких либо присоединений или отсечений.

Как это понять: если вы открыли компанию в последние дни месяца, вам все равно придется отчитаться за этот месяц (налоговый период). Более того, для НДФЛ и страховых взносов налоговый период не зависит от даты, когда вы открыли или закрыли компанию.На примере: если вы зарегистрировали компанию в последних числах декабря, все равно придется отчитаться по НДФЛ и взносам за год.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года

Декларацию по прибыли за 2 квартал 2019 года вскоре предстоит заполнить плательщикам этого налога.

Скачать бланк декларации и ознакомиться с правилами его заполнения вы можете . Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 сдают в срок, указанный в п.

3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала. А с учетом того, что крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета в июле удлиняется на 2 дня.

В результате последний отчетный день для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года выпадает на 30.07.2019 (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см.

в этой . Законодатели регулярно корректируют налоговое законодательство.

Не стал исключением и текущий период. К примеру, с нынешнего года появилась возможность уменьшать налог на прибыль за счет инвестиционного вычета (ст.

И не имеет значения, что вычет использован только частично.

Эти разъяснения учитывайте при расчете налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2 квартал.

Существуют налоговые новшества, о которых мы уже знаем, но применять пока не можем. Например, законом «О внесении изменений в ст.

Источник: http://civilyur.ru/kto-dolzhen-sdavat-ezhemesjachno-deklaraciju-po-nalogu-na-pribyl-v--godu-92947/

Секреты права
Добавить комментарий